某企业2013年度实现的利润总额为520万元，适用的所得税税率为25%,计入成本、费用中的应发工资薪金总额为400万元，拨缴的工会经费为9万元，发生的职工福利费和职工教育经费分别为60万元、20万元。假定没有其他调整事项，该企业本年度应纳税所得额和应纳所得税计算如下:

古月月老师

职称：中级会计师,初级会计师,税务师

2023-12-20 16:48

同学好，请参考。工资薪金总额为400万元
工会经费9万，税法允许扣除限额8万（=400万*2%），纳税调增1万
职工福利费60万，税法允许扣除限额 56万（=400万*14%），纳税调增4万
职工教育经费20万，税法允许扣除限额 10万（=400万*2.5%），纳税调增10万
该企业本年度应纳税所得额=520万+1万+4万+10万
应纳所得税=（520万+1万+4万+10万）*25%

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