25.零点公司为居民企业，2019年计入成本、费用中的实发工资总额200万元，拨缴职工工会经费8万元，发生职工福利费28万元，发生职工教育经费10万元，利润总额为50万元，当年无其他纳税调整事项。计算企业所得税并进行账务处 理。

某企业2021年利润总额，1000万元工资总额为100万元工会经费为三万元职工福利费为15万元职工教育经费为九万元工会经费需要调整吗？职工福利费需要调整吗？职工教育经费需要调整吗？企业的应纳所得额是多少？企业的应纳企业所得税是多少？

答： 你好，工会经费按工资的2%抵扣 100万乘以2%等于2万，需要调增1万 福利费按工资的14%抵扣，所得税100万乘以14%需要调增1万 职工教育经费按工资的8%抵扣，100万乘以8%需要调增1万 调增之后应纳税所得额，一千万加3万 1003万乘以25%

(1)计算该企业2021年度利润总额；(2)计算该企业国债利息收入纳税调整额：(3)计算该企业职工福利费、职工教育经费及工会经费纳税调整额；我算了一遍，觉得有点混乱，请教一下老师。

答： 你好！ 1.利润总额=9000-4000+60-（250-200）-（45-15）-4-5-600-150-500-20-10=3691 国债利息调减60 税收滞纳金调增4 广告费调增350＜9000*15%=1350不用调整 利息调增100-1000*6%=40 业务招待费50*60%=30//9000*0.5%=45调增50-30=20 研发费调减100*75%=75 捐赠，20＜3691*12%=442.92不用调整，直接捐赠调增10 福利费调增160-1000*14%=20 教育经费调增90-1000*8%=10 工会经费10＜1000*2%=20不用调整

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

25.零点公司为居民企业，2019年计入成本、费用中的实发工资总额200万元，拨缴职工工会经费8万元，发生职工福利费28万元，发生职工教育经费10万元，利润总额为50万元，当年无其他纳税调整事项。计算企业所得税并进行账务处理。

答： 同学你好 企业 所得税=（50加4）*25% 分录 借，所得税费用 贷，应交税费一应交所得税；