甲公司2x21年1月1日，以1400000元的价格将一项专利权出售，增值税销项税额为 84 000元。该项专利权手2×16年1月1日，D以3 000 000元的价格购入，应交增值税进项税额 180 000元，用于生产产品，该专利权推销期限为 10年，每年年未摊销一次。在使用3年后，由于市场情况发生变化，专利权价值大幅贬值，2×18年12月31日，经测算，该专利权可收回金额1820 000 元，减值后剩余摊销年限不变。要求：根据上述资料做如下会计处理。（1）编制购买专利权会计分录；（2）计算2×16年、2x17年、2x18年各年的专利权摊销金额并编制会计分录； (3） 2×18年末计算专利权减值额并编制会计分录; 4）计算减值后专利权 2x19年、2×20年各年的专利权摊销金额并编制会计分录； (5）计算专利权出售损益并编制会计分录。

朴老师

职称：会计师

2023-12-14 11:18

首先，根据给定的信息，我们先来为每个要求分别做会计处理。
（1）编制购买专利权会计分录；
专利权购买时，会计分录如下：
借：专利权 3,000,000
借：应交增值税-进项税额 180,000
贷：银行存款 3,180,000
（2）计算2×16年、2x17年、2x18年各年的专利权摊销金额并编制会计分录；
每年摊销金额 = 3,000,000 / 10 = 300,000 元
2×16年摊销：
借：制造费用 300,000
贷：累计摊销 300,000
2×17年摊销的会计分录与2×16年相同。
2×18年摊销的会计分录与2×16年相同。
(3）2×18年末计算专利权减值额并编制会计分录;
2×18年末专利权账面价值 = 3,000,000 - 3 × 300,000 = 2,100,000 元
减值额 = 2,100,000 - 1,820,000 = 280,000 元
借：资产减值损失 280,000
贷：专利权减值准备 280,000
（4）计算减值后专利权 2x19年、2×20年各年的专利权摊销金额并编制会计分录；
每年摊销金额 = (3,000,000 - 3 × 300,000 - 280,000) / (10-3) = 260,000 元
2x19年摊销：
借：制造费用 260,000
贷：累计摊销 260,000
2×20年摊销的会计分录与2x19年相同。
(5）计算专利权出售损益并编制会计分录。
专利权累计摊销 = 3 × 300,000 + 2 × 260,000 = 1,480,000 元
专利权出售时的账面价值 = 3,000,000 - 1,480,000 - 280,000 = 1,240,000 元
专利权出售损益 = 1,484,000 - 1,240,00 = 244,999 元 (考虑到增值税)
借：银行存款 1,484,999 (考虑到增值税)
贷：专利权出售收入 1,484,999
借：专利权减值准备 289,999
贷：资产减值损失 289,999

同学您好 1、当月应交增值税= 500000-（ 300000-30000）=230000 2、借应交税费——应交增值税（已交税金） 200000 贷银行存款 200000 3、借应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 30000 贷应交税费——未交增值税30000 4 借应交税费——未交增值税 30000 贷银行存款 30000

2022-04-27 14:07:26

是的，收到增值税的退税时，借：银行存款，贷：营业外收入

2023-10-07 09:34:58

您好，这个没有其他条件了吗这个

2023-09-03 21:57:13

一般纳税人的增值税进项税会计分录主要是：应付账款xx元，七、八、九、十月份增值税xx元，增值税进项税额xx元；销项税会计分录是：销售收入xx元，销项税额xx元；增值税结转会计分录是：应交增值税xx元，应交税费xx元；交税会计分录是：应交税费xx元，现金xx元。其中增值税最重要的是计算，可以使用简便的计算方式：税率×金额=增值税，比如有一笔购买原材料200元，增值税税率为3%，则应交增值税6元，即：0.03×200=6元。

2023-03-14 13:54:29

首先，根据给定的信息，我们先来为每个要求分别做会计处理。（1）编制购买专利权会计分录；专利权购买时，会计分录如下：借：专利权 3,000,000 借：应交增值税-进项税额 180,000 贷：银行存款 3,180,000 （2）计算2×16年、2x17年、2x18年各年的专利权摊销金额并编制会计分录；每年摊销金额 = 3,000,000 / 10 = 300,000 元 2×16年摊销：借：制造费用 300,000 贷：累计摊销 300,000 2×17年摊销的会计分录与2×16年相同。 2×18年摊销的会计分录与2×16年相同。 (3）2×18年末计算专利权减值额并编制会计分录; 2×18年末专利权账面价值 = 3,000,000 - 3 × 300,000 = 2,100,000 元减值额 = 2,100,000 - 1,820,000 = 280,000 元借：资产减值损失 280,000 贷：专利权减值准备 280,000 （4）计算减值后专利权 2x19年、2×20年各年的专利权摊销金额并编制会计分录；每年摊销金额 = (3,000,000 - 3 × 300,000 - 280,000) / (10-3) = 260,000 元 2x19年摊销：借：制造费用 260,000 贷：累计摊销 260,000 2×20年摊销的会计分录与2x19年相同。 (5）计算专利权出售损益并编制会计分录。专利权累计摊销 = 3 × 300,000 %2B 2 × 260,000 = 1,480,000 元专利权出售时的账面价值 = 3,000,000 - 1,480,000 - 280,000 = 1,240,000 元专利权出售损益 = 1,484,000 - 1,240,00 = 244,999 元 (考虑到增值税) 借：银行存款 1,484,999 (考虑到增值税) 贷：专利权出售收入 1,484,999 借：专利权减值准备 289,999 贷：资产减值损失 289,999

2023-12-14 11:18:35

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1. 核心逻辑纳税期限的长短，和纳税人应纳税额的大小直接相关： -规模大、税额多的纳税人：税务风险和资金占用影响大，为了及时足额入库，会设定更短的纳税期限（比如增值税的1日、3日、5日、10日、15日）。规模小、税额少的纳税人：可以按较长的期限（比如按月、按季）纳税，降低征管成本。 2. 举个例子（增值税）增值税的纳税期限有：1日、3日、5日、10日、15日、1个月、1个季度。大型企业、应纳税额多的，税务机关会核定为1日/3日/5日/10日/15日的短期限；小微企业、应纳税额少的，通常核定为按月或按季的长期限。答
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同学，你好嗯嗯，是可以的答
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可以参考这个人社局的 https://www.mohrss.gov.cn/SYrlzyhshbzb/rdzt/rszcdykddsdq/shbz/ylbx/202011/t20201124_399008.html 答
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