你好老师 在上月计提时工资多计得了3744元，上月已做了计提和暂扣 暂扣时我们挂其他应付款-暂收款科目，本月发放借：其他应付款-暂收款科目，贷：银行 差额部分要如何做调整呢！分录如下：计提时：借：主营业务成本-工资794345.65 贷：应付工资-工资794345.65 发放时（银行钱未出去）：借：应付工资-工资794345.65 收回单位部分五险（个人自己承担）借：管理费用（-1111.03）负数 贷：其他应付款-代扣养老、医疗、失业 公积金、个税61026.20 贷：其他应付款-暂收款732208.42 本月实际发放时：借：其他应付款-暂收款728464.42 贷：银行存款728464.4

借，主营业务成本，贷，预付账款，其他应付款，银行存款

答： 你好，这个就是你发生的成本，银行存款支付了一部分，之前用预付账款支付了一部分，剩下的是其他应付款没有支付的。

暂估成本时：按采购单生成凭证借：主营业务成本 贷：其他应付款-原料采购 （按企业实际选择）采购到票时：依据采购发票生成凭证借：主营业务成本   借：进项税         借：其他应付款-原料采购    贷：银行存款          这样做对吗

答： 不对 借其他应付款 借主营业务成本负数 借主营业务成本 进项贷银行存款

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

劳务派遣公司在支付劳务工资时的分录可不可以直接做借：主营业务成本贷：银行存款，未收款已开票计提暂估成本挂其他应付款可以吗

答： 你好 可以的。 没有支付先挂其他应付款核算