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宋生老师

职称： 注册税务师/中级会计师

2023-11-28 14:27

您好！
1、非限定性净资产处理如下:
期末,将各收入类科目所属非限定性收入明细科目的余额转入本科目,借记捐赠收入、会费收入、提供服务收入、政府补助收入、商品销售收入、投资收益入、其他收入转入非限定性收入科目,贷记本科目.
同时,将各费用类科目的余额转入本科目,借记本科目,贷记业务活动成本、管理费用、筹资费用、其他费用科目.
本科目期末贷方余额,反映民间非营利组织历年积存的非限定性净资产.
2、限定性净资产的主要账务处理如下
(1)期末,将各收入类科目所属限定性收入明细科目的余额转入本科目,借记捐赠收入--限定性收入、政府补助收入--限定性收入等科目,贷记本科目.
(2)如果限定性净资产的限制已经解除,应当对净资产进行重新分类,将限定性净资产转为非限定性净资产,借记本科目,贷记非限定性净资产科目.

艳艳 追问

2023-11-28 14:30

老师，那年底需要怎么结转呢

宋生老师 解答

2023-11-28 14:36

你好！是一样的，不分什么年底月底

艳艳 追问

2023-11-28 14:41

就是1-12月每月都是按这个结转就可以了，是吗老师

宋生老师 解答

2023-11-28 14:42

你好！是的，就这样就好了

艳艳 追问

2023-11-28 14:47

那老师我看之前的会计是先结转到事业结余，然后在转入非限定性资产呢

宋生老师 解答

2023-11-28 14:47

你好！也可以。最终都是到限定或者非限定

艳艳 追问

2023-11-28 14:53

老师那我每月结转是先结转到事业结余，然后在结转到非限定吗，还是每月结转到事业结余，年底在结转到非限定

宋生老师 解答

2023-11-28 14:54

你好！你可以到年底再转到非限定

艳艳 追问

2023-11-28 15:01

老师意思，每月我先结转到事业结余，年底到结转到非限是吗，

宋生老师 解答

2023-11-28 15:01

您好，是的，平时这样做就好了

艳艳 追问

2023-11-28 15:04

那老师每月先结转到事业结余，再结转到非限定，和每月先结转到事业结余，年底再结转到非限定有什么区别，那一种做法更好

宋生老师 解答

2023-11-28 15:05

你好！其实没什么区别。就像你的本年利润，是月底转入未分配利润还是年底转一样

艳艳 追问

2023-11-28 15:13

好的，老师，企业所得税的会计分录是要怎么写民非的

宋生老师 解答

2023-11-28 15:15

你好！如果有企业所得税的话，是跟普通的一样，借所得税费用 贷应交税费-应交企业所得是

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您好！ 1、非限定性净资产处理如下: 期末,将各收入类科目所属非限定性收入明细科目的余额转入本科目,借记捐赠收入、会费收入、提供服务收入、政府补助收入、商品销售收入、投资收益入、其他收入转入非限定性收入科目,贷记本科目. 同时,将各费用类科目的余额转入本科目,借记本科目,贷记业务活动成本、管理费用、筹资费用、其他费用科目. 本科目期末贷方余额,反映民间非营利组织历年积存的非限定性净资产. 2、限定性净资产的主要账务处理如下 (1)期末,将各收入类科目所属限定性收入明细科目的余额转入本科目,借记捐赠收入--限定性收入、政府补助收入--限定性收入等科目,贷记本科目. (2)如果限定性净资产的限制已经解除,应当对净资产进行重新分类,将限定性净资产转为非限定性净资产,借记本科目,贷记非限定性净资产科目.
2023-11-28 14:27:04
你好，借非限定性净资产，贷管理费用等， ，借业务活动收入等 贷非限定性净资产
2019-07-03 18:45:16
借，非限定性净资产 贷管理费用等
2019-07-03 18:43:42
全免增值税企业的会计分录应该如何做？ 月份终了时，将应免税的销售收入折算为不含税销售额，按6%或4%的征收率计算免征增值税税额。作会计分录如下： 借：主营业务收入 贷：应交税金--应交增值税 借：应交税金--应交增值税 贷：补贴收入 注：此种处理存在不同意见，小规模纳税人免征增值税，完全可以不核算免缴的增值税税额，即不必进行会计处理，免税销售收入减销售成本即为企业毛利。不必单独计入补贴收入。
2021-12-11 17:03:58
你好，企业亏损时年末利润结转分录是 借：利润分配——未分配利润 贷：本年利润
2024-03-14 16:13:50
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