某电子企业为增值税一般纳税人，2019年7月发生下列经济业务: (1)销售A产品50台，不含税单价8000元。货款收到后，向购买方开具了增值税专用发票，并将提货单交给了购买方。截至7月月底，购买方尚未提货。 (2)将20台新试制的B产品分配给投资者，单位成本为6000元。该产品尚未投放。(3)当月由于管理不善造成丢失库存乙材料800公斤，每公斤单位成本20元。 (6)当月发生购进货物的全部进项税额为70000元，上月进项税额已全部抵扣完毕，购销货物增值税生产率均为13%.税务局核定的B产品成本利润率10% 要求:(1)计算当月增值税销项税额。(2)计算当月增值税可抵扣进项税额。(3)计算当月应缴增值税税额。

朴老师

职称：会计师

2023-10-20 10:25

(1)当月增值税销项税额：
销售A产品不含税单价为8000元，共销售50台，所以销售额为：
8000 times 50 = 4000008000×50=400000元
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，销售额与应纳税额的计算方法为：
应纳税额 = 销售额 × 税率
因此，当月增值税销项税额为：
400000 times 13% = 52000400000×13%=52000元
(2)当月增值税可抵扣进项税额：
当月发生购进货物的全部进项税额为70000元，上月进项税额已全部抵扣完毕，因此当月可抵扣进项税额为70000元。
(3)当月应缴增值税税额：
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，应纳税额与销项税额和进项税额的关系为：
应纳税额 = 销项税额 - 进项税额
因此，当月应缴增值税税额为：
52000 - 70000 = -18000元
根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，当纳税人应纳税额小于零时，应当按照规定结转下期继续抵扣。因此，该企业应将结转下期的可抵扣进项税额为18000元。