企业为增值税一般纳税人,2021年3月因发生自然灾害而损失一批库存货物,成本为10000元,已抵扣进项税额。外购的一批免税农产品因管理不善发生霉烂,账面成本为102000元(其中运费成本为2000元,取得运费增值税专用发票),2021年2月购进时已抵扣进项税。 要求:计算该企业当期应转出的进项税额。

老师，①增值税一般纳税人收到的增值税普通发票税额可以抵扣增值税进项税吗？②增值税一般纳税人收到的其他增值税一般纳税人开具的13%的增值税普通发票税额能抵扣吗？谢谢

答： 普通发票不能抵扣进项税额

一般纳税人收到专用住宿发票可以抵扣增值税进项吗

答： 如果是出差的，可以 福利费，招待费的不可以。

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

某电子企业为增值税一般纳税人，2019年7月发生下列经济业务:(1)销售A产品50台，不含税单价8000元。货款收到后，向购买方开具了增值税专用发票，并将提货单交给了购买方。截至7月月底，购买方尚未提货。(2)将20台新试制的B产品分配给投资者，单位成本为6000元。该产品尚未投放。(3)当月由于管理不善造成丢失库存乙材料800公斤，每公斤单位成本20元。(6)当月发生购进货物的全部进项税额为70000元，上月进项税额已全部抵扣完毕，购销货物增值税生产率均为13%.税务局核定的B产品成本利润率10%要求:(1)计算当月增值税销项税额。(2)计算当月增值税可抵扣进项税额。(3)计算当月应缴增值税税额。

答： (1)当月增值税销项税额： 销售A产品不含税单价为8000元，共销售50台，所以销售额为： 8000 times 50 = 4000008000×50=400000元 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，销售额与应纳税额的计算方法为： 应纳税额 = 销售额 × 税率 因此，当月增值税销项税额为： 400000 times 13% = 52000400000×13%=52000元 (2)当月增值税可抵扣进项税额： 当月发生购进货物的全部进项税额为70000元，上月进项税额已全部抵扣完毕，因此当月可抵扣进项税额为70000元。 (3)当月应缴增值税税额： 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，应纳税额与销项税额和进项税额的关系为： 应纳税额 = 销项税额 - 进项税额 因此，当月应缴增值税税额为： 52000 - 70000 = -18000元 根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，当纳税人应纳税额小于零时，应当按照规定结转下期继续抵扣。因此，该企业应将结转下期的可抵扣进项税额为18000元。