计提本月应付工资37.31万元,其中:基本生产车间薪酬32万元(其中含休产假人员工资1.0)，企业行政管理人员薪酬5.31万元(其中含休产假人员工资0.5)，另代扣缴个税0.08万元，代扣缴社保个人部份3.45万元,工资下月发放,(其中:银行存款支付15.53万元,现金支付18.25万元),请制做计提及发放工资时的分录

计提本月应付工资37.31万元,其中:基本生产车间薪酬32万元(其中含休产假人员工资1.0)，企业行政管理人员薪酬5.31万元(其中含休产假人员工资0.5)，另代扣缴个税0.08万元，代扣缴社保个人部份3.45万元,工资下月发放,(其中:银行存款支付15.53万元,现金支付18.25万元),请制做计提及发放工资时的分录

答： 借生产成本基本生产车间31万元， 管理费用工资6.31万 贷银行存款15.53万 库存现金18.25万 应交税费个税800， 其他应收款个人负担的社保3.45万

员工产假期间的工资公司上月已垫付，本月公司收到生育津贴2.18万元，但津贴高于已发工资1.5万(其中含基本生产车间休产假人员工资1.0，行政管理人员休产假人员工资0.5)，多余款0.68万元现补发，做分录

答： 借银行存款 贷其他应付款2.18万 借其他应付款，贷银行存款0.68万

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

2022年12月初，某企业"应付职工薪酬"科目贷方余额为120万元，12月份发生职工薪酬业务如下：（1）月初结算，上月应付职工薪酬120万元，其中收回代垫的职工医药费2万元，按规定代扣职工个人所得税6万元，个人应负担社会保险费16万元，通过银行转账发放职工薪酬96万元。（2）月末计算，分配本月货币性职工薪酬：①工资支出共计144万元，其中：车间生产工人84万元，车间管理人员16万元，行政管理人员20万元、专设销售机构人员24万元。②由企业负担的社会保险费（不含基本养老保

答： 经过上述业务，某企业“应付职工薪酬”科目贷方余额变化如下：月初余额为120万元，收回代垫职工医药费2万元，代扣职工个人所得税6万元，转账发放职工薪酬96万元，月末余额为60万元，包括支出144万元的货币性职工薪酬及由企业负担的社会保险费84万元。