您好老师，年度所得税汇算清缴职工薪酬纳税调整明细表，假如截止到2023.5.31号前，将2022年的奖金付完，2022年加上奖金实际付款的职工薪酬金额为5000000，但是2022年有调整2021年的发生额，比如调整社保，漏记发生额，借：应付职工薪酬-社保 10000 贷：应付职工薪酬-社保 10000，导致账面应付职工薪酬的发生额是5010000，这时候是不是账载金额填5010000，实际发生额5000000，税收金额5000000？

果冻 追问

2023-09-18 10:18

为什么？那调整的这个不用管了？2021年填的时候肯定是没有包含这笔金额的

郭老师 解答

2023-09-18 10:19

借应付职工薪酬社保
贷应付职工薪酬社保，它不影响你的利润。

郭老师 解答

2023-09-18 10:20

他这里账载金额是你计提的借管理费用或者主营业务成本等
贷应付职工薪酬。

果冻 追问

2023-09-18 10:54

好的，明白了，谢谢老师

郭老师 解答

2023-09-18 10:57

不要客气，工作愉快。

果冻 追问

2023-09-18 15:03

老师，假如调整的分录是冲销2021年的费用呢？比如：借：管理费用-个人社保 -10000 贷：应付职工薪酬-工资 -10000；借：应付职工薪酬-工资 -10000 贷：其他应收款-个人社保 -10000；借：其他应收款-个人社保 -10000 贷：其他应付款-个人保证金 -10000 ；那职工薪酬的账载金额和实际发生额和税收金额分别是多少呢？

郭老师 解答

2023-09-18 15:07

都是500万减1万。这三个金额都是这样。你上面的那个明细是社保还是工资的。

果冻 追问

2023-09-18 15:28

是个人承担的社保

郭老师 解答

2023-09-18 15:29

个人承担的做工资里面，工资就是500万减1万。

果冻 追问

2023-09-18 15:45

但是我们2022年实际付的职工薪酬是500万，这样的情况，账载金额、实际发生额和税收金额也都填500-1吗？

郭老师 解答

2023-09-18 15:48

南湖是的，是这么做的。

郭老师 解答

2023-09-18 15:48

对的，是的，是这么做的。

果冻 追问

2023-09-18 15:50

那期间费用纳税调整表我也得按照2022年实际的管理费用减掉冲销的这10000是吗？

郭老师 解答

2023-09-18 15:53

对。对的，是的，是这么做。

果冻 追问

2023-09-18 15:58

如果只调整2021年的应付职工发生额那就不用减掉，直接按500万填就行了是吗？比如调整2021年的工资；借：借：应付职工薪酬-工资 -10000 贷：应付职工薪酬-工资 -10000，如果只做这笔分录，职工薪酬纳税调整都填500万？

郭老师 解答

2023-09-18 15:59

是的，是的，是这么做的。