公司为办理《网络文化经营许可证》，2017年11月和12月向北京**文化发展有限公司共付款13万，2018年1月收到普票13万，开票内容是“技术咨询服务”，原会计11月做分录 借：主营业务成本-其他，贷：银行存款，12月做分录 借：其他应收款-北京**文化发展有限公司，贷：银行存款，有什么错误吗？现在收到发票再如何做（改正）分录？

天天向上 追问

2018-01-17 11:53

老师我没看明白，2017年11月的分录有错还是12月的分录有错？调整分录怎么做？收到发票借什么科目啊。

邹老师 解答

2018-01-17 11:54

你好，11月份分录有错误，所以12月份就在11月份分录 的基础上做调整 
借；其他应收款 贷；主营业务成本 
然后根据发票   借；相关科目   贷；其他应收款

天天向上 追问

2018-01-17 11:58

12月结账了，就在本月调整了吧，我记得学的是先红字冲回，再做一张正确的呢？还有根据发票，借记的是什么具体的“相关科目”啊，求指教！

邹老师 解答

2018-01-17 12:02

你好，可以红冲，然后做一笔正确的 
也可以综合做一笔调整分录，两种方法结果是一样的  
相关科目就是你应当计入正确的会计科目，比如主营业务成本