，我今天在进行年底结账的时候发现应交税费的销项，进项，转出未交增值税三个明细科目不平。我们有留底税额，是什么原因呢

漫步 追问

2018-01-13 18:01

具体数我忘记了，我从新列个数吧，销项129000，进项105000，转出未交增值税41830，留抵6500，金税盘技术服务费330，2017年1月缴纳增值税11000元，但是没有发票入账。

方亮老师 解答

2018-01-13 19:27

销项税额大于进项税额不应该有留抵的，转出未交增值税的金额=销项税额-进项税额-330元。

漫步 追问

2018-01-13 20:53

老师，那我接转应交税费的时候，330元当时入的应交税费-应交增值税（减免金额），也要一起结转吗？数我可能记错了，留低是有的6000多。

方亮老师 解答

2018-01-13 20:59

也需要结转

漫步 追问

2018-01-14 05:36

那留抵税额呢，若果有留抵税额，也是不平的，也要结转吗？

方亮老师 解答

2018-01-14 06:59

留抵税额不用结转，下年继续抵扣。

漫步 追问

2018-01-14 10:32

老师，那应交税费的科目年底怎样结转，，没有留抵的和有留抵的分别怎样操作

方亮老师 解答

2018-01-14 10:38

1、如果销项税额大于进项税额，应交税费-应交增值税下面的明细科目全部结平： 
借：销项税额 
贷：进项税额 
贷：转出未交增值税 
2、如果进项税额大于销项税额，根据销项税额的金额编制如下分录： 
借：销项税额 
贷：进项税额

漫步 追问

2018-01-14 17:54

老师，第二笔这是没写完吧

方亮老师 解答

2018-01-14 17:56

第二笔分录写完了，进项税额剩余部分结转到下年留抵。

漫步 追问

2018-01-14 17:57

如果进项大于销项，转出未交增值税就不结转了是么而是根据销项税额结转进项税额

方亮老师 解答

2018-01-14 17:59

进项大于销项，账上不涉及转出未交增值税明细科目。

漫步 追问

2018-01-14 20:39

好的老师谢谢老师，太麻烦您了！

方亮老师 解答

2018-01-14 20:41

不客气。

漫步 追问

2018-01-15 09:11

对了老师，如果不结转的话，留抵的税额会不会自动结转到下年呢

方亮老师 解答

2018-01-15 09:19

会自动结转到下年