老师好！我们公司在2023年1月1日向客户销售一批产品，合同约定于2年之后交货，合同中包含两种付款方式： 第一种，在合同签订时客户支付400万元。 第二种，客户可以在2年后交付产品时支付449.44万元。 客户选择合同签订时支付货款400万元。 我们公司的账务处理如下： 1、2023年1月1日签订合同时收到货款时： 借：银行存款 400万元 未确认融资费用49.44 贷：合同负债449.44

珍 追问

2023-08-04 09:51

对客户来说，是属于融资性质。另外你说的“新会计准则发生的不、才好判断的”你这个表述我不明白

meizi老师 解答

2023-08-04 09:52

你好； 是的； 意思是融资性质的； 你就要走 你上面的科目； 合同负债这些科目的意思 

珍 追问

2023-08-04 09:55

然后，在2023年12月31日确认融资成分的影响：
借：财务费用400万*6%=24万元
贷：未确认融资费用24万元

然后，在2024年12月31日交付产品时：
借：财务费用42.4万*6%=25.44万元
贷：未确认融资费用25.44万元
同时：
借：合同负债449.44万
贷：主营业务收入397.73万
       应交税--销项51.71

请问：这个财务费用，可以在企业所得税前扣除吗？

meizi老师 解答

2023-08-04 09:55

可以税前扣除的； 有合理发票就可以的 

珍 追问

2023-08-04 10:18

我们是收款方，这个发票谁开给我们呢？

珍 追问

2023-08-04 10:19

账这样做也是没错的呀，这个财务费用为何还要发票才能在企业所得税前扣除呢？

meizi老师 解答

2023-08-04 10:21

你好； 收取利息的那方开给你哈；    

珍 追问

2023-08-04 10:25

你的意思是客户开票给我们？这是什么逻辑？

meizi老师 解答

2023-08-04 10:26

你好；   融资性分期收款  ； 就会涉及这个  哈；   
1、销售方，将到期应收款按实际利率法折算的现值作为主营业务收入，借：长期应收款，贷主营业务收入，将差额计入未实现融资收益。购货方，借：库存商品，贷：长期应付款，将差额计入未确认融资费用。




2、每期末，将销售方的未实现融资收益和购货方的未确认融资费用转化确认为财务费用。




3、销售方，将每期收到的货款记入银行存款，相应减少长期应收款。购货方，将每期支付的货款记入银行存款，相应减少长期应付款余额。

珍 追问

2023-08-04 10:54

老师，您都没认真看我的问题，我再说一次：
我们公司在2023年1月1日向客户销售一批产品，合同约定于2年之后交货，合同中包含两种付款方式：
第一种，在合同签订时客户支付400万元。
第二种，客户可以在2年后交付产品时支付449.44万元。
客户选择第一种方式，即合同签订时我们公司支付货款400万元。
我们公司的账务处理如下：
1、2023年1月1日签订合同时收到货款时：
借：银行存款 400万元
未确认融资费用49.44
贷：合同负债449.44

珍 追问

2023-08-04 10:55

然后2，在2023年12月31日确认融资成分的影响：
借：财务费用400万*6%=24万元
贷：未确认融资费用24万元

珍 追问

2023-08-04 10:57

所以，这根本就不是融资性分期收款！！

meizi老师 解答

2023-08-04 10:59

那你们这个涉及融资是什么业务的 ；  你是销售方的话；   

珍 追问

2023-08-04 11:01

如果你觉得我这个会计分录不对，请按照这个业务写个分录给我，我才能明白

meizi老师 解答

2023-08-04 11:07

  你这个是 客户来融资购货 ；分期付款给你  就不对哈；如果是只是单纯的销售货物； 客户融资付款； 你分录就是  对的  

珍 追问

2023-08-04 14:16

你连问题都没有认真看，我都帮你纠正好几次了，没有出现“分期付款”！！！

珍 追问

2023-08-04 14:17

如上业务，我就是问，分录上的财务费用，能否在企业所得税前扣除？

meizi老师 解答

2023-08-04 14:18

你好1.  发生的财务费用 有合理的票据是可以税前扣除的；     这个 一开始我就回复你了。