老师好！我们公司在2023年1月1日向客户销售一批产品，合同约定于2年之后交货，合同中包含两种付款方式： 第一种，在合同签订时客户支付400万元。 第二种，客户可以在2年后交付产品时支付449.44万元。 客户选择合同签订时支付货款400万元。 我们公司的账务处理如下： 1、2023年1月1日签订合同时收到货款时： 借：银行存款 400万元 未确认融资费用49.44 贷：合同负债449.44 以上分录对吗？

珍 追问

2023-08-03 17:57

2、2023年12月31日是确认融资成分的影响：
借：财务费用400万*6%=24万元
贷：未确认融资费用24万元

请问这个财务费用，可以在企业所得税前扣除吗？

朴老师 解答

2023-08-03 18:39

同学你好
这个有发票就可以

珍 追问

2023-08-04 08:41

这个未确认融资费用，后续分摊到财务费用，怎么会有发票呢？让谁提供这个发票给我们呀？

朴老师 解答

2023-08-04 08:44

在收到利息发票时 摊销 借计 入财务费用 应交税费-应交增值税进项税 贷:未确认融资费用 
收款方给你们开发票

珍 追问

2023-08-04 08:52

我不是问是否有进项，我是问是否能在企业所得税前扣除，是企业所得税

珍 追问

2023-08-04 08:54

还有，刚才你说的“收款方给你们开发票”，我们才是收款方呀，你是不是没认真看我的问题呢？

朴老师 解答

2023-08-04 08:56

我的意思是利息收款方呀
你们付财务费用给谁的

珍 追问

2023-08-04 09:20

我的问题是这样的：我们公司在2023年1月1日向客户销售一批产品，合同约定于2年之后交货，合同中包含两种付款方式：
第一种，在合同签订时客户支付400万元。
第二种，客户可以在2年后交付产品时支付449.44万元。
客户选择合同签订时支付货款400万元。
我们公司的账务处理如下：
1、2023年1月1日签订合同时收到货款时：
借：银行存款 400万元
未确认融资费用49.44
贷：合同负债449.44

珍 追问

2023-08-04 09:22

然后，在2023年12月31日确认融资成分的影响：
借：财务费用400万*6%=24万元
贷：未确认融资费用24万元

请问：这个财务费用，可以在企业所得税前扣除吗？！！！！！

朴老师 解答

2023-08-04 09:25

这个不能税前扣除的
这个你要交所得税

珍 追问

2023-08-04 10:20

我们公司的账这样做是没问题的呀，为何这个财务费用就不能在企业所得税前扣除？能否解释一下？

朴老师 解答

2023-08-04 10:29

同学你好
这个是你们的收入而不是你们的费用
你为啥做借方财务费用
你是多收钱了呀

珍 追问

2023-08-04 10:50

概然你说这个业务的分录做错了，请你写一下分录给我，谢谢

朴老师 解答

2023-08-04 10:58

同学你好
你们公司确认收入是449.44万元