老师您好，公司是一般纳税人，在2020年度时 固定资产原值减少，当时做账时 也一并累计折旧调减了，涉及到的损益 当时入账了以前年度损益了，结转到未分配利润了。按照准则：固定资产原值减少 ，只需要调整原值减少 不需要调整已计提的累计折旧，请问这笔账务 现在需要怎么调整？

夏末 追问

2023-07-18 11:32

老师  固定资产清理 最终进什么科目？固定资产清理 后面转到资产处置损益，最终也是进入未分配利润么？

郭老师 解答

2023-07-18 11:33

借银行房款
贷固定资产清理应交税费，最后固定资产清理的余额结转到资产处置损益。

郭老师 解答

2023-07-18 11:34

资产处置损益月末结转到本年利润，本年利润最后结转到未分配利润。

夏末 追问

2023-07-18 11:45

老师，固定资产原值减少，已经计提的累计折旧的也要调减，这个依据的是什么准则？

郭老师 解答

2023-07-18 11:47

你好，你的资产都不在了，你这个折就没必要挂在账上。需要减少，你说的这个调减是什么意思？是纳税调增调减还是什么的？

夏末 追问

2023-07-18 11:53

老师，是固定资产原值调减，当年在建工程转入固定资产时，虚增了固定资产原值，所以要调减固定资产原值，是这个意思

郭老师 解答

2023-07-18 11:54

你好，你现在完整的说一下你这个具体的是什么业务的，如果你工程已经完工了，转固定资产为什么是虚增？

夏末 追问

2023-07-18 11:58

老师您好，公司是一般纳税人，当年在建工程转入固定资产时，是暂估入账的，后面取得发票时，本来是需要调整暂估的，但是当时做账没有调整暂估，是直接按发票入账的，导致固定资产原值虚增了

郭老师 解答

2023-07-18 11:59

也就是你暂估的金额比发票的少是吗？
如果是的话，纳税调增，然后再红冲之前再再做发票的

夏末 追问

2023-07-18 12:14

是的，现在的问题是   固定资产原值调减了，原来已经计提的累计折旧，按照会计准则是不再追溯已经计提的累计折旧，但是当时做账时，固定资产原值调减了，一并调减了已经计提的累计折旧，现在如何处理，是这样的问题.

郭老师 解答

2023-07-18 12:15

借在建工程，贷固定资产，
借应付账款，贷在建工程，
借累计折旧，贷以前年度损益调整，
然后再做发票的，借在建工程，
贷应付账款，
借固定资产
贷在建工程，
借以前年度损益调整贷累计折旧

夏末 追问

2023-07-18 12:20

好的，谢谢老师！！！

郭老师 解答

2023-07-18 12:23

不用客气，工作愉快。