前财务固定资产未录，也未见有因定资产的发票，但直接计提累计折旧了，导致固定资产净值是负数，如果我要把固定资产变正数，查了银行账未付929000，也没有未付款的，是原路冲回好？还是借：累计折旧929000 贷：以前年度损益调整929000

慧 追问

2017-09-20 18:48

老师，报表是2017年6月份的，未交税金出现负数，年初数-59466.25元，我已查到这数怎么来的，想给它冲平，老师帮忙看来图片，我这样处理的对不对？主营业务收入300000元是自己写上的，产品的销售成本-原材料166437.64元也是我自己写，这样两者相差刚好133562.36元。这样处理的话对汇算清缴影响大吗？

方亮老师 解答

2017-09-20 19:47

1、没有未交税金这个科目，您具体指哪个科目（具体到明细科目）出现负数？ 
2、老师没有看明白您写的分录，请您清晰、完整的描述一下经济业务的来龙去脉。

慧 追问

2017-09-21 14:49

老师，看图1 ，资产负债表，前财务做的账 未交税金年初数-59466.25元，如果图2处理的正确话，我想期末数-152317.84元也按这样的方法处理。前财务做的收入，不会做贷：应交税费-应交增值税（销项税）；付成本费用也不会借：应交税费-应交增值税（进项税）图3是她做的分录，图4是她做的增值税分录，要么不计提增值税分录，要么计提到税金及附加那，导致未交税金有负数。图5是我做的，想以后按正常化做。

方亮老师 解答

2017-09-21 15:46

图5里面有两笔分录不正确，第三笔和第四笔分录不用编制，年末时编制如下分录即可： 
借：应交税费-应交增值税-销项税额 
贷：应交税费-应交增值税-进项税额 
贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税

慧 追问

2017-09-21 16:26

@亮老师:老师，我图2处理的对吗？资产负债表 “未交税金年初数为负数-59466.25”。我已找到前财务 未交税金年初数负数-59466.25怎么来的，这个数是由图2“应交税金”二级科目导致有-59466.25。图2是处理的结果，这样做对吗？

方亮老师 解答

2017-09-21 16:53

老师没有看明白您图2里面的分录，请您描述一下每笔分录是什么意思。