固定资产盘盈：当年的就直接补提处理，如果是之前的，用以前年度损益调整， 批准前借固定资产贷以前年度损益调整。 批准后借以前年度损益调整贷利润分配-未分配利润。 需要调整企业所得税嘛？

喵喵 追问

2022-01-11 16:58

请问怎么调整呢？

小默老师 解答

2022-01-11 16:58

因为盘盈要补计提折旧，同时影响利润

喵喵 追问

2022-01-11 17:01

请问分录如何填写 ？

小默老师 解答

2022-01-11 17:03

借：以前年度损益调整
  贷：累计折旧

小默老师 解答

2022-01-11 17:04

如果影响当年的所得税
借：应交税费 -应交所得税
  贷：以前年度损益调整

小默老师 解答

2022-01-11 17:04

借:以前年度损益调整
  贷：利润分配

小默老师 解答

2022-01-11 17:04

最后以前年度损益调整全部结转到利润分配

喵喵 追问

2022-01-11 17:06

如何判断影响当年的所得税？这个应该不能参与税法中固定资产的一次性扣除了吧？因为盘盈以前年度的固定资产。

喵喵 追问

2022-01-11 17:07

就是你写的第二个分录，写的是如果影响当年的所得税，这个如果怎么判断

小默老师 解答

2022-01-11 17:12

一次性扣除是购入当年一次性扣除

小默老师 解答

2022-01-11 17:12

在汇算清缴前发现的，影响当年的所得税

喵喵 追问

2022-01-11 17:12

麻烦老师帮忙回答一下：就是你写的第二个分录，写的是如果影响当年的所得税，这个如果怎么判断

小默老师 解答

2022-01-11 17:15

这么说，如果在5月之前发现了，你肯定要调账，之后申报企业所得税的时候可以把这个折旧费也考虑进去

小默老师 解答

2022-01-11 17:15

但是5月以后发现了，已经交企业所得税了，没有办法再考虑进去了

喵喵 追问

2022-01-11 18:05

在汇算清缴前发现的，影响当年的所得税
那这种，我当年发现的，我是否可以直接在当年剩下的月份里就进行借固定资产 贷累计折旧。这样是否就不影响全年的所得税了？

小默老师 解答

2022-01-11 18:11

这样不行，累计折旧得影响所得税

喵喵 追问

2022-01-11 18:12

那就是无论是否是当年发现的都要进行所得税调整，是嘛

小默老师 解答

2022-01-11 18:14

都会影响所得税。只不过汇算前发现直接影响当年，汇算后发现只能下一年再调整

喵喵 追问

2022-01-11 18:17

请问借：以前年度损益调整
  贷：累计折旧
这笔分录，累计折旧的金额是盘盈的这个固定资产开始当期计提折旧的意思嘛？如果不是，请问这个累计折旧的金额怎么得出？

小默老师 解答

2022-01-11 18:18

这个累计折旧是从资产购入到发现当期期初应该计提折旧

小默老师 解答

2022-01-11 18:19

从当年年初到现在计提的折旧是记入当年的费用或者成本的，不记入以前年度损益调整

喵喵 追问

2022-01-11 18:21

如果影响当年的所得税
借：应交税费 -应交所得税
  贷：以前年度损益调整
请问这笔分录借贷没有反对嘛？这里的金额是哪里来的呢？

小默老师 解答

2022-01-11 18:23

嗯，减少所得税。要计算一下这个资产从应该购入到发现年初一共的年限，计算一下累计折旧，然后乘以税率

喵喵 追问

2022-01-11 18:29

应交税费 -应交所得税这个科目的借贷方怎么理解呢？你说的累计折旧乘以税率，请问是所得税25%的税率嘛？

小默老师 解答

2022-01-11 18:29

是的，应交税费就是要交到税务局的税

小默老师 解答

2022-01-11 18:30

税率一般是25，有的企业有优惠

喵喵 追问

2022-01-11 18:53

借：应交税费 -应交所得税
  贷：以前年度损益调整
这个借贷方是不是做反了？

小默老师 解答

2022-01-11 18:54

没有啊，增加折旧，减少所得税