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来来老师

职称： 中级会计师

2023-07-15 10:58

你好
12月31日，本月出口货物免抵退税额32400元，应收出口退税款30024.39元，不得免抵退税额14400元，出口抵减内销产品应纳税额2375.61元
其中不得免抵退税额14400元类似进项税额转出 转入成本中
本来是计算需要退税32400 但是内销部分涉及需要缴纳增值税 2375.61
所以先抵后退 应退税
=32400-2375.61=30024.39

来来老师 解答

2023-07-15 11:01

出口退税的会计分录
货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额(FOB价)做如下会计处理：
借：应收账款(或银行存款等)
 贷：主营业务收入(或其他业务收入等)
月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的免抵退税不予免征和抵扣税额做如下会计处理：
借：主营业务成本
 贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)
月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“应退税额”做如下会计处理：
借：其他应收款——应收补贴款
 贷：应交税费——应交增值税(出口退税)
月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的免抵税额做如下会计处理：
借：应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
 贷：应交税费——应交增值税(出口退税)
收到出口退税款时，做如下会计处理：
借：银行存款
 贷：其他应收款——应收补贴款

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你好 12月31日，本月出口货物免抵退税额32400元，应收出口退税款30024.39元，不得免抵退税额14400元，出口抵减内销产品应纳税额2375.61元 其中不得免抵退税额14400元类似进项税额转出 转入成本中 本来是计算需要退税32400 但是内销部分涉及需要缴纳增值税 2375.61 所以先抵后退 应退税 =32400-2375.61=30024.39
2023-07-15 10:58:57
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