老师，2022年末预提了费用1万元(借：管理费用1万元，贷：其他应付款-预提费用），实际还没有付款，2023年5月汇算清缴前发票未收到，所得税纳税调增了1万元，后续不会付款，也不会有发票，这个“其他应付款-预提费用”1万元，一直挂在这，怎么处理？

溪客 追问

2023-07-10 14:46

老师，麻烦写下具体分录？

邹老师 解答

2023-07-10 14:46

你好
借：其他应付款-预提费用
贷：以前年度损益调整—管理费用

溪客 追问

2023-07-10 14:48

老师，我们是小企业会计准则，是不是可以直接写：借：其他应付款-预提费用 1万元，贷：利润分配-未分配利润 1万元？摘要怎么写？

邹老师 解答

2023-07-10 14:48

你好，小企业会计准则，是这样处理
借：其他应付款-预提费用
贷：利润分配-未分配利润
摘要可以是：冲销某某费用

溪客 追问

2023-07-10 14:51

老师，是不是影响到本年度的利润分配-未分配利润了？资产负债表与利润表的勾稽关系（资产负债表的期末未分配利润等于资产负债表的期初未分配利润加上累计的净利润），因为有这个冲销存在，本年度勾稽关系就不等了

邹老师 解答

2023-07-10 14:53

你好，是的，是影响的。
符合这个关系就可以的 
未分配利润期末数=未分配利润期初数+净利润本年累计+调整的金额 

溪客 追问

2023-07-10 14:54

好的，谢谢老师，这样不平等，报本年度的财务报表没关系是吗？

邹老师 解答

2023-07-10 14:54

你好，符合这个关系就可以的 
未分配利润期末数=未分配利润期初数+净利润本年累计+调整的金额 
不影响报表的报送 

溪客 追问

2023-07-10 14:55

好的，谢谢老师！

邹老师 解答

2023-07-10 14:56

祝你学习愉快，工作顺利！ 希望你对我的回复及时予以评价，谢谢。