某居民企业2021 年度经营业务如下： （1）取得产品销售收人5000 万元，发生产品销售成本3800万元。 (2)材料销售收入 800 万元，材料销售成本 600万元。 (3) 取得购买国债的利息收入 40 万元。 (4）取得查找投咨其他居民;企业的权益性收益 60 万元(己在投资方所在地按 15%的税率缴纳了所得税）。 （5)发生销售费用 500 万元：管理数用 480 万元(其中业务招待费25 万元,新技术的研究开发费用 60万元）;财务费用 90万元。 （6)销售税金 160 万元（含缴纳的增值税 120 万元）。 (7)营业外收入 80 万元，营业外支出 70 万元(含通过公益性社会团体向山区捐款 50 万元，支付税收滞纳金 10万元）。 (8)计入成本、费用中的实发工资总额 200 万元、拨缴职工工会经费5万元、支出职工福利费 31 万元，发生职工教育经费7万元。 要求：计算该企业2021年实际应缴纳的企业所得税。

暖暖老师 解答

2023-06-28 11:08

会计利润总额的的计算是
5000-3800+800-600+40+60-500-480-90-40+80-70=400

暖暖老师 解答

2023-06-28 11:09

国债利息免税，纳税调减10

暖暖老师 解答

2023-06-28 11:09

国债利息免税，纳税调减40

暖暖老师 解答

2023-06-28 11:09

其他权益工具投资免税，纳税调减60

暖暖老师 解答

2023-06-28 11:09

业务招待费扣除25*60%=15
5800*0.005=29纳税调增25-15=10

暖暖老师 解答

2023-06-28 11:10

新技术研发支出加计扣除75%纳税调减60*75%=45

暖暖老师 解答

2023-06-28 11:10

公益性捐赠扣除400*12%=48纳税调增50-48=2
税收滞纳金纳税调增10

暖暖老师 解答

2023-06-28 11:11

工会经费扣除200*2%=4纳税调增5-4=1
福利费扣除200*14%=28纳税调增31-28=3
教育费附加200*2.5%=5纳税调增7-5=2

暖暖老师 解答

2023-06-28 11:12

应纳税所得额的计算
400-40-60+10-45+12+1+3+2=283
应交企业所得税283*25%=70.75