请问老师 为什么这外购的取暖器视同销售啦呢 我理解外购物品移送境外或者不在同一市县的分支机构才算视同销售呢？

活泼的荷花 追问

2023-06-14 15:08

2022年6月甲饮料厂给职工发放自制的果汁和当月外购的取暖器作为福利，其中果汁的成本为18万元，同期对外销售价格为20万元；取暖器（2022年1月购进）的购进价格为15万元。根据企业所得税相关规定，该厂发放上述福利应确认收入（ ）万元。  答案是35万 我理解应该是20万元 ？

meizi老师 解答

2023-06-14 15:14

你好  ；企业发生视同销售情形时,属于企业自制的资产,应按企业同类资产对外销售价格确定销售收入,属于外购的资产,不以销售为目的,具有替代职工福利等费用支出性质,且购置后在一个纳税年度内处置的,可按购入时的.价格确定销售收入。应确认的收入=20+15=35(万元)。这个对的； 是35万的 

活泼的荷花 追问

2023-06-14 15:19

于外购的资产,不以销售为目的,具有替代职工福利等费用支出性质,且购置后在一个纳税年度内处置的,可按购入时的.价格确定销售收入。应确认的收入=20+15=35(万元)。     
老师 这个讲的是资产，如果不是取暖器 不是固定资产 像月饼啊 什么的 就不视同销售？ 另如果下一个年度再发放就可以不做视同销售吗？

meizi老师 解答

2023-06-14 15:20

你好1；   是的；  取暖器  这个地方要考虑按外购金额来考虑的