老师您好，请问总机构连锁公司下面有几个分支机构（总机构和分支机构实行不统一核算 ），总机构将货物移送分支机构，相关分支机构设在同一县市，总机构移送货物时视同销售吗？

王丽 追问

2021-02-08 09:19

老师您好！不需要 视同销售的话，总机构是一般纳税人，分支机构是小规模纳税人，总机构把货物移送给分支机构销售，总机构什么时间才能确认收入交增值税

王丽 追问

2021-02-08 09:20

是不是等分支机构销售了货物了，总机构和分支机构都同时确认收入交税

小林老师 解答

2021-02-08 09:21

您好，问您下是最后销售给客户，是分支机构还是总机构对外销售确认收入

王丽 追问

2021-02-08 09:43

总机构和分支机构实行不统一核算而且纳税人的身份也不同（一个是13%一个是3%），都要分别交税的话起不是重复征税了吗？麻烦老师回答这个该怎么做

王丽 追问

2021-02-08 10:06

最后是销售给客户的， 我们家是零售行业连锁，按正常应该汇总纳税实行统一核算，但是老板想增值税少点，就把分店为小规模

小林老师 解答

2021-02-08 10:09

您好，那其实是不可以的，因为两个税率（征收率）不同，分支机构得采购商品才能销售，所以不存在您老板想象的一般纳税人抵扣进项税，小规模销售的情况

王丽 追问

2021-02-08 10:14

是的，采购是总部统一采购，进项只有总部抵扣，总部能不能按成本价开给分店，不加利润行不行

小林老师 解答

2021-02-08 10:22

您好，那您一样，总部销项税与进项税相同，没有任何抵扣，且不符合税法规定，小规模对外销售，还可能纳税

王丽 追问

2021-02-08 10:33

老师是不是这样的，按我们家的情况是不是总部采购了有进项，然后总部把货销售给分店要加点利润（这样才符合税法），这样总部有销项才能抵进项。 分店按小规模，这样各算各的。按我们家这情况相当于总部移送时就视同销售了是吗

小林老师 解答

2021-02-08 10:56

您好，是的，您的理解非常正确。这样额外差价按小规模纳税人计算，有一定节约

王丽 追问

2021-02-08 11:05

谢谢老师！谢谢老师的回复

小林老师 解答

2021-02-08 11:06

您好，您客气，小林非常荣幸能够给您支持