借： 管理费用-福利费 405.44 应交税费-应交增值税-进项 12.16 贷：应付职工薪酬-福利费 417.5 借：应付职工薪酬-福利费 417.5 贷：银行存款 417.5 这个是22年11月份做的凭证。汇算清缴福利费是按405.44元申报的。 请问今年需要做调整分录吗？应该怎么处理？

sweet 追问

2023-05-31 11:38

老师，因为2022年汇算清缴是根据2022年的报表数据福利费用相加填列的，就是填列后跟“应付职工薪酬-福利费”对不上，才找的原因，是当时进项抵扣了，现在到是还可以更正申报2022年汇算清缴，但是今年的账目上怎么处理呢？

廖君老师 解答

2023-05-31 11:41

您好，最好是更正2022年汇缴，会不会导致退税啊，如果会退税就没更正了，好多退税被查账，这个金额也不大12.16放在2023年影响不大的

sweet 追问

2023-05-31 11:46

老师我们是亏损企业，而且福利费也没有达到税收规定扣除标准，不存在退税这些情况，因为金额也不大，就看今年怎么处理最好。更正申报呢，那账目上该怎么处理呢？因为现在也不能倒回去修改凭证了，肯定只能在23年做调整凭证，如果做 
  借： 管理费用-福利费 12.16 贷： 应交税费-应交增值税-进项 转出 12.16，又更正了2022年汇算清缴，不是又影响了23年的数据？

廖君老师 解答

2023-05-31 11:47

您好啊，做这个分录就不更正2022年汇算清缴了
如果更正2022年汇算清缴，分录 借： 以前年度损益调整  12.16 贷： 应交税费-应交增值税-进项 转出 12.16

sweet 追问

2023-05-31 11:58

相当于老师，其实我这个金额这么小，又不涉及退税这些；其实就可以不更正申报，直接在今年做调整  借：管理费用-福利费 12.16   贷： 应交税费-应交增值税-进项 转出 12.16，就行了是吗？

廖君老师 解答

2023-05-31 12:00

您好啊，是的呢，这么点金额更正申报太辛苦您了，又不影响什么税收

sweet 追问

2023-05-31 12:07

那请问；老师，如果是大企业，遇到这类问题，会选择哪种处理方式更好呢？
还有就是老师，还有一个问题，就是去年我们在计提社保费用的时候，当月计提的社保费用，当月已经缴纳了；但是后面月份社保局又退回了一部分单位缴金的部分金额；收到退款后，我就直接做的费用减少，银行存款增加，就忘记调减应付职工薪酬-社保费用了，2022年汇算清缴是按实际申报的，就是实际费用，跟应付职工薪酬-社保费用的金额对不上，请问我需要在23年做一张调整分录（不影响23年数据）所以  贷 应付职工薪酬-社保费用  负数金额   ；贷应付职工薪酬-社保费用  正数金额

廖君老师 解答

2023-05-31 12:11

您好，最好是更正2022年报表，这样没有税务风险嘛，我们这个费用本来就是2022年的
借 应付职工薪酬-社保费用  ；贷应付职工薪酬-社保费用 正数金额  这个分录用借贷双方（能查应付职工薪酬-社保费用归集了多少），摘要上写一下，时间长了能看懂

sweet 追问

2023-05-31 12:18

老师，现在做账都已经做到23年5月，2022年的报表也没办法更正了呀，而且当时都已经申报财务报表了，如果要更正，也只能在现在做一个调整分录，我没太明白您的意思

廖君老师 解答

2023-05-31 12:30

您好，我知道是个调整分录，2年来看就能看借贷方归集了么，不过这是我的理解，您那样做也没错的

sweet 追问

2023-05-31 12:39

您的意思是 在本月做借：应付职工薪酬-社保费  贷：应付职工薪酬-社保费    都用正数是吗？
但是老师这样，拉2023年数据是，应付职工薪酬-社保费，这个科目总数就又会比实际产生的多出，调整的2022年数据，这样不影响吗？我想的就是不影响拉出的数据

廖君老师 解答

2023-05-31 13:00

您好啊，您说得也对，就按您的方法挺好的，您思路清晰

sweet 追问

2023-05-31 15:59

老师，那就前面提到的那个福利费，您的意见还是要更正申报汇算清缴，然后在本月做  借：以前年度损益调整  贷：进项税额转出吗？

廖君老师 解答

2023-05-31 16:01

您好，是的，如果要更正申报就是您上面的分录了

sweet 追问

2023-05-31 16:44

老师最后请教一个问题，就是上面所说的应付职工薪酬-社保，因为是去年的事情是否可以不做分录调整了呢？

廖君老师 解答

2023-05-31 16:46

您好啊，可以啊，咱这个分录一点也没有影响损益，就是咱自己以后查询起来好理解些

sweet 追问

2023-05-31 16:50

好的好的，谢谢老师耐心的讲解。

廖君老师 解答

2023-05-31 16:51

 亲爱的，您太客气了，祝您生活愉快！希望以上回复能帮助您， 感谢善良好心的您给我一个五星好评~