甲公司为居民企业，2018年度的生产经营情况如下: （1）销售收入5000万元，销售成本3570万元，销售税金及 附加140万元，缴纳增值税800万元。 (2）期间费用共计1040万元。其中，销售费用中含广告费2 80万元；管理费用中含业务招待费60万元;财务费用100万元，都是向非金融机构借款用于经营的利息支出，若按银行同期同类贷款利率计算，其利息支出为60万元。 （3）营业外收入10万元，为接受的货币性捐赠收入。 (4）营业外支出160万元，含合同违约金2万元;银行罚息3万元；工商部门罚款1万元；为乙企业提供与收入无关的担保，因乙企业破产而承担的负债20万元。 试计算甲公司2018年度的应纳税所得额和应纳税额。

暖暖老师 解答

2023-05-30 17:50

会计利润总额的的计算是
5000-3570-140-1040+10-160=100

暖暖老师 解答

2023-05-30 17:51

广告费扣除限额5000*15%=750全部扣除
业务招待费扣除60*60%=36
5000*0.005=25纳税调增60-25=35

暖暖老师 解答

2023-05-30 17:51

财务费用纳税调增100-60=40

暖暖老师 解答

2023-05-30 17:51

营业外支出纳税调增1+20=21

暖暖老师 解答

2023-05-30 17:51

应纳税所得额的计算
100+35+40+21=196
应交企业所得税196*25%=49