业务招待费超过千分之5了之后，企业所得税年报应该怎么调增？是全额缴纳企业所得税？

???????? 追问

2023-05-09 16:46

就是业务招待费*60%，并且不超过收入的千分之五？那已经超过了，比如22年的收入是50万，业务招待费的发生额是9000元，那已经超过了，应该怎么做呢？

meizi老师 解答

2023-05-09 16:48

你好1； 是的；超过了就调整的；    比如
业务招待费在企业所得税税前的列支标准是：按发生额外的60%与收入的千分之五相比较，取最小值在企业所得税税前列支。其他的发生额与此数的差额属于调增，不能在企业所得税税前列支。

如业务招待费发生额外是10万元，当年营业收入是1000万元，业务招待费的60%是6万元，收入的千分之五是5万元，因此只能在企业所得税税前列支5万元。另外10-5=5万元不能在企业所得税税前列支，属于调增应纳税所得额5万元。
  

???????? 追问

2023-05-09 16:55

那22年的收入是50万，业务招待费是9000元，9000*60%=5400元，50万*0.005=2500元，现在最小值是2500元，9000-2500=6500元，那这6500元就需要调整？是在企业所得税年报哪里调呢？

meizi老师 解答

2023-05-09 16:57

你好；  那税前扣除 2500 ； 超过 部分的 9000-2500 调增   ；纳税调整表 里面有招待费栏次的  

???????? 追问

2023-05-09 17:03

在纳税调整表里面的业务招待费支出里面的账载金额填9000 ，税收金额填2500，调增金额填6500？

meizi老师 解答

2023-05-09 17:04

你好 ；     是的； 就是这样的意思哈   

???????? 追问

2023-05-09 17:13

那工资薪金和社保的账载金额和实际发生额就是填科目余额表上的本年累计数？

meizi老师 解答

2023-05-09 17:14

你好 ；  是 的；累计金额来的   

???????? 追问

2023-05-09 17:23

工资薪金和社保的账载金额和实际发生额应该是填本年累计贷方金额吧？借方的不对，

meizi老师 解答

2023-05-09 17:29

你好 1；  是的；都是累计的金额的  ；因为你是年报的