老师你好，我们是建筑行业，平时每月发放工资的时候包含了研发人员工资，那么我们年度汇算清缴的时候工资薪金支出是取用哪个数据呢？ 平时发放工资分录如下： 借：应付职工薪酬 贷：银行存款 借：管理费用-研发费用-A项目-人员人工-工资 管理费用-工资 贷：应付职工薪酬

欢欢 追问

2023-05-30 13:20

应付职工薪酬的借方发生额吗？那我应付职工薪酬下面还设置了二级各个项目和三级科目工资（例如：应付职工薪酬-总公司-工资/应付职工薪酬-A项目-工资），因为我们公司个人社保部分也是公司承担，所以我都放到了应付职工薪酬-工资下面了？那么我工资薪金的数据是取应付职工薪酬-总公司-工资/应付职工薪酬-A项目-工资都算是吗？

小云老师 解答

2023-05-30 13:34

是的，你的理解是正确的

欢欢 追问

2023-05-30 13:39

我是取发放金额还是实发金额呢？是取应付职工薪酬的贷方合计数吗？

小云老师 解答

2023-05-30 15:24

A105050表第1行“工资薪金支出”账载金额，填写会计上核算的计入成本、费用的职工工资（包括个人应承担的三险一金部分）、奖金、津贴和补贴的金额。
A104000表第1行“职工薪酬”填写会计上核算的计入费用的，为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出（包括：工资薪金支出、职工福利费、职工教育经费、工会经费、企业承担的五险一金部分、补充养老保险、补充医疗保险），不包含计入生产成本中的职工薪酬。
小贴士：通常情况下，A104000表中的职工薪酬小于等于A105050表第13行合计的账载金额。
上年工资这时候正常都发了，借方贷方是一样的