2x20 年1月1日，甲公司从二级市场购入乙公司分期付息、到期还本的债券 20 万张，以银行存款支付价款2157.18 万元，未发生其他交易费用。该债券系乙公司于 2x19 年1月1 日发行，每张债券面值为 100元，期限为3 年，票面年利率为 6%，每年1月5 日支付上年度利息甲公司管理金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，该金融资产合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，甲公司将该债券分类为以摊余成本计量的金融资产。购入债券的实际年利率为 5%。甲公司该债券 2x21 年度“债权投资一-利息调整”的摊销额为 ( )万元。求分录求过程，

暖暖老师 解答

2023-05-29 13:16

借债权投资-成本2000
-利息调整37.18
应收利息120
贷银行存款2157.18

暖暖老师 解答

2023-05-29 13:18

2020年底
借应收利息120
贷投资收益2037.18*0.05=101.86
债券投资-利息调整120-101.86=18.14

onlylily 追问

2023-05-29 13:57

老师，题目问的是2021年度的，2021年度的分录跟2020年底的是一样的吗？谢谢

暖暖老师 解答

2023-05-29 14:03

甲公司该债券 2x21 年度“债权投资一-利息调整”的摊销额为120-（2037.18-18.14）*5%=19.05

onlylily 追问

2023-05-29 14:08

那21年的分录也是
借：应收利息                              120
    贷：投资收益                              100.95       2019.04*0.05
          债券投资-利息调整                19.05
这样对吗？谢谢老师

暖暖老师 解答

2023-05-29 14:09

是的，你的会计分录是对的

onlylily 追问

2023-05-29 14:10

那这一套就是完整的分录了吧。老师，再次感谢

暖暖老师 解答

2023-05-29 14:11

是的，加上上边的额就是完整的分录了

onlylily 追问

2023-05-29 14:12

是指加上成本2000那个分录吗？就是完整的分录了，对不

暖暖老师 解答

2023-05-29 14:13

是指加上成本2000那个分录就是完整的分录

onlylily 追问

2023-05-29 14:17

好嘞，谢谢老师，辛苦啦

暖暖老师 解答

2023-05-29 14:18

不客气祝你学习进步