1.某工业企业(一般计税方法纳税人，增值税税率为13％)的销售收入为4000万元，当年的利润表中反映的会计利润为500万元，已预缴企业所得税125万元。某会计师事务所检查发现，以下几项内容需要做纳税调整：(1)盘亏原材料成本10万元(增值税税率为13％)，已经批准转做营业外支出，但企业未做处理(盘亏存货的财产损失，已经税务机关审批)；(2)未入账营业外收入为10万元；(3)销售费用中的广告费为650万元；(4)管理费用中的业务招待费支出为20万元；(5)企业在册职工800人，本年工资支出为1000万元，发生职工福利费160万元、职工教育经费30万元，拨缴工会经费15万元(取得专用收据)。

1.某工业企业(一般计税方法纳税人，增值税税率为13%)的销售收入为4000万元，当年的利润表中反映的会计利润为500万元，已预缴企业所得税125万元。某会计师事务所检查发现，以下几项内容需要做纳税调整：(1)盘亏原材料成本10万元(增值税税率为13%)，已经批淮转做营业外支出，但企业未做处理(盘亏存货的财产损失，已经税务机关审批);(2)未入账营业外收入为10万元；(3销售费用中的广告费为650万元；（4)管理费用中的业务招待费支出为20万元；(5)企业在册职工800人，本年工资支出为1000万元，发生职工福利费160万元、职工教育经费30万元，拨缴工会经费15万元(取得专用收据)。

答： 该企业需要按照以下步骤进行纳税调整： 处理盘亏的原材料：根据政策，盘亏的原材料需要作为资产损失进行处理，并报税务机关审批。此处需要将盘亏的原材料成本10万元进行账务处理，借记“营业外支出”，贷记“原材料”。同时，由于该企业的增值税税率为13%，所以进项税额转出为10×13%=1.3万元，借记“营业外支出”，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”。 未入账的营业外收入：该企业未入账的营业外收入为10万元，需要作为应纳税所得额进行纳税调整，借记“营业外收入”，贷记“应交税费——应交所得税”。 销售费用中的广告费：根据政策，企业的广告费支出需要按比例进行税前扣除。本题中，销售费用中的广告费为650万元，已经超出了税法规定的标准（实际扣除额为销售收入的15%，即4000×15%=600万元），需要进行纳税调整。借记“销售费用——广告费”，贷记“应交税费——应交所得税”。 管理费用中的业务招待费支出：根据政策，企业的业务招待费支出需要按比例进行税前扣除。本题中，管理费用中的业务招待费支出为20万元，已经超出了税法规定的标准（实际扣除额为销售收入的5‰和业务招待费发生额的60%中的较小值，即4000×5‰=20万元和20×60%=12万元中的较小值），需要进行纳税调整。借记“管理费用——业务招待费”，贷记“应交税费——应交所得税”。 工资支出、职工福利费、职工教育经费和工会经费：根据政策，企业的职工福利费、职工教育经费和工会经费需要按比例进行税前扣除。本题中，企业的工资支出为1000万元，职工福利费为160万元，职工教育经费为30万元，工会经费为15万元。需要进行纳税调整的金额为（160-1000×14%）%2B（30-1000×2.5%）%2B（15-800×2%）=77.5万元。借记“管理费用——职工福利费”、“管理费用——职工教育经费”、“管理费用——工会经费”，贷记“应交税费——应交所得税”。 调整后的应纳税所得额为：500%2B（10%2B1.3）-10%2B650-600%2B20-20×60%%2B77.5=988.8万元。企业需要按照调整后的应纳税所得额计算企业所得税并进行账务处理。

1.某工业企业(一般计税方法纳税人，增值税税率为13％)的销售收入为4000万元，当年的利润表中反映的会计利润为500万元，已预缴企业所得税125万元。某会计师事务所检查发现，以下几项内容需要做纳税调整：(1)盘亏原材料成本10万元(增值税税率为13％)，已经批准转做营业外支出，但企业未做处理(盘亏存货的财产损失，已经税务机关审批)；(2)未入账营业外收入为10万元；(3)销售费用中的广告费为650万元；(4)管理费用中的业务招待费支出为20万元；(5)企业在册职工800人，本年工资支出为1000万元，发生职工福利费160万元、职工教育经费30万元，拨缴工会经费15万元(取得专用收据)。

答： 你哈请吧题目完整发一下

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

年度所得税汇算清缴对业务招待费、福利费、工会经费、职工教育经费的扣除规定？

答： 业务招待费按照实际发生额的60%和销售收入的0.5%孰小的金额税前扣除。 福利费按照工资总额14%以内扣除。 工会经费按照工资总额2%以内扣除。 职工教育经费按照工资总额8%以内扣除。