兴发有限公司为居民企业，2021年发生经营业务如下： (1)取得产品销售收入3800万元. (2)发生产品销售成本2200万元. (3)发生销售费用770万元(其中广告费650万元)；管理费用460万元(其中业务招待费25万元)；财务费用70万元. (4)销售税金170万元(含增值税120万元). (5)营业外收入100万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫因山区捐款30万元，支付税收滞纳金8万元). (6)计入成本、费用中的实发工资总额150万元，拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费30万元、发生职工教育经费5.75万元. 要求：计算该公司2021年度实际应纳企业所得税税额.

暖暖老师 解答

2023-05-29 11:16

会计利润总额的的计算是
3800-2200-770-460-70-50+100-50=300

暖暖老师 解答

2023-05-29 11:16

广告费扣除限额3800*15%=570
纳税调增650-570=80

暖暖老师 解答

2023-05-29 11:16

业务招待费扣除25*60%=15
3800*0.005=19纳税调增25-15=10

暖暖老师 解答

2023-05-29 11:17

公益性捐赠扣除300*12%=36全部扣除
税收滞纳金纳税纳税调增8

暖暖老师 解答

2023-05-29 11:18

工会经费纳税150*2%=3纳税调增5-3=2
福利费扣除150*14%=21纳税调增30-21=9
教育费150*2.5%=3.75纳税调增5.75-3.75=2

暖暖老师 解答

2023-05-29 11:18

应纳税所得额的计算
300+80+10+8+2+9+2=411
应交企业所得税411*25%=102.75