某企业某年经营情况如下：实现产品售收入2200万元 取得国债利息收入24万元 产品销售成本1200万元 产品销售费用45万元 其中含广告费和业务宣传费30万元）；上缴增值税58万元 消费税85万元 城建税10.01万元 教育附加4.29万元；2月1日向银行借款50万元用于生产经营 借期半年 银行贷款利率6% 支付利息1.5万元；3月1日向非金融机构借款60万元用于生产经营 借期8个月 支付利息4万元 管理费用137万元 其中业务招待费用12万元 ；营业外支出150万元 其中含公益性捐赠100万元 违法经营被公安机关罚款40万 元 。 根据以上资料，计算该企业当年应纳企业所得税。

暖暖老师 解答

2023-05-29 06:35

会计利润总额的的计算是
2200+24-1200-45-85-10.01-4.29-1.5-4-137-150=587.2

暖暖老师 解答

2023-05-29 06:35

国债利息免税，纳税调减24

暖暖老师 解答

2023-05-29 06:36

广告费和宣传费扣除2200*0.15=330全部扣除

暖暖老师 解答

2023-05-29 06:36

财务费用纳税调增
4-60*6%*8/12=1.6

暖暖老师 解答

2023-05-29 06:37

业务招待费扣除12*60%=7.2
2200*0.005=11纳税调增12-7.2=4.8

暖暖老师 解答

2023-05-29 06:37

公益性捐赠扣除587.2*12%=70.464
纳税调增100-70.464=29.536
机关罚款纳税调增40

暖暖老师 解答

2023-05-29 06:38

应纳税所得额的计算
587.2-24+1.6+4.8+29.536+40=639.136
应交企业所得税639.136*25%=159.784