小型微利企业，全年取得产品销售收入500万元，发生产品销售成本300万元，其他业务收入60万元，其他业务成本70万元取得购买国债的利息收入5万元，缴纳非增值税销售税金及附加30万元发生的管理费用90万元（其中研究开发费20万元，业务招待费6万元）发生的财务费用10万元，取得营业外收入5万元，发生营业外支出40万元（其中含公益捐赠5万元）采用间接法分步计算该企业应纳税所得额

朱小慧老师 解答

2022-12-01 19:38

利润总额=500-300+60-70+5-30-90-10+5-40=30
国债利息调减5万元
研发费用调减20*15%=3万元
招待费限额1=560*0.005=2.8   限额2=6*60%=3.6  调增3.2万元
捐赠限额=30*12%=3.6  调增1.4万元
应纳税所得额=30-5-3+3.2+1.4=26.6
所得税=26.6*2.5%=0.665