某企业为居民企业，2018年发生经营业务如下：全年取得产品销售收入5600万元，发生产品销售成本4000万元；取得购买国债的利息收入40万元；发生销售费用600万元，其中广告费550万元；发生管理费用760万元，其中业务招待费70万元；取得营业外收入100万元，发生营业外支出250万元（含公益性捐赠38万元）。请计算企业2018年的应纳税所得额。

暖暖老师 解答

2020-06-26 16:29

会计利润的计算过程是
5600-4000+40-600-760+100-250=130

暖暖老师 解答

2020-06-26 16:29

国债利息免税纳税调减40

暖暖老师 解答

2020-06-26 16:30

广告费扣除限额的计算5600*15%=840全额扣除

暖暖老师 解答

2020-06-26 16:30

业务招待费扣除限额70*60%=42，
5600*0..05=28纳税调增70-28=42

暖暖老师 解答

2020-06-26 16:31

公益性捐赠支出扣除限额130*12%=15.6
纳税调增38-15.6=22.4

暖暖老师 解答

2020-06-26 16:32

应纳税所得额就是
130-40+42+22.4=154.4
应交所得税
154.4*25%