某生产企业2018年发生下列业务： （1）销售产品收入2000万元； （2）转让一台机器设备的所有权，取得转让收入60万元； （3）出租一台机器设备，取得当年的租金收入10万元； （4）取得国债利息收入2万元； （5）全年销售成本1000万元；销售税金及附加100万元（不含增值税）； （6）全年销售费用500万元，含广告费400万元；全年管理费用200万元，含招待费80万元；全年财务费用50万元； （7）全年营业外支出40万元，包括通过政府部门对灾区捐款20万元，非广告性赞助支出10万元，缴纳滞纳金2万元，支付违约金6万元，支付银行罚息2万元。 要求计算： （1）该企业的会计利润总额； （2）该企业对收入的纳税调整额； （3）该企业对广告费用的纳税调整额； （4）该企业对业务招待费用的纳税调整额； （5）该企业对营业外支出的纳税调整额； （6）该企业2018年的应纳税所得额； （7）该企业2018年应纳所得税额？ 谢谢老师解答

8e5r9v 追问

2020-06-06 19:40

请问老师 （2）的-2 （3）的加89.5 （4）的加69.65 （5）的加12是什么意思呢 谢谢

小云老师 解答

2020-06-06 19:51

减就是调减，加就是调增的意思，在利润总额的基础上调增调减算出应纳税所得额

8e5r9v 追问

2020-06-06 20:01

再请问一下老师 2070是不是（2000+10+60）呢？（3）的2070*15%又是什么意思呢？实在不好意思 麻烦您了

小云老师 解答

2020-06-06 20:15

是的
广宣费不超过营业收入15%的部分可以税前扣除，超过要调增