企业汇算清缴的时候，填写工资那张表，有填写社会保障，是填写社保公司部分的金额，当月计提一笔社保，借管理费用/其他应收款（个人部分）贷应付工资（社保公司部分），支付社保的时候，借应付工资（社保公司部分）/其他应收款（个人部分）贷银行存款吗？在支付社保的时候，可以直接记入管理费用科目，不通过应付工资（社保公司部分）科目吗？

蜕变 追问

2023-05-23 10:51

不计提社保的话，帐上实际应付工资没有单位部分社保的金额，只有计提工资金额，公司部分的社保只有管理费用能查到，哦，这样操作是可以的吗？

郭老师 解答

2023-05-23 10:52

不可以的，你上面的这个就不对。

蜕变 追问

2023-05-23 11:00

那前面你不是说可以直接记入管理费用，不通过应付工资科目吗？

郭老师 解答

2023-05-23 11:03

但是它不是一个正规的做法，它不正规呀，如果正规的话，必须通过应付职工薪酬，你上面的那个也不对呀，个人负担的部分，你通过了应付工资。发工资的时候怎么体现？

郭老师 解答

2023-05-23 11:04

计提借管理费用-工资/社保/公积金（单位负担的）
贷应付职工薪酬-工资/社保/公积金（单位负担的）
发工资
借应付职工薪酬-工资
贷其他应付款/其他应收款（个人负担的）
应交税费-个税
银行存款
缴纳社保
借应付职工薪酬-社保/公积金（单位负担的）
其他应收款/其他应付款（个人负担的）
贷银行存款

郭老师 解答

2023-05-23 11:04

是最正规的做法，你可以看一下，如果你不想要用这一种，你自己决定就行。但是你不能说你自己做的就是正规做法，
可以不可以啊，可以啊，可以这么做的，你账上可以的
当你交的税款是正确的，没人管你这种做法可不可以

蜕变 追问

2023-05-23 13:49

应付工资（单位部分），2022年12月31日计提金额8017.06元，支付金额6663元，差额1354.06元在2023年3月支付，在填写企业的所得税汇算清缴社保栏中，是按8017.06元填写对吗？计提和实付金额对不上，有什么影响吗？

郭老师 解答

2023-05-23 13:57

是的。只要汇算清缴之前支付出去，就可以抵扣所得税。

郭老师 解答

2023-05-23 13:57

计提和支付的不一致，你就一直有余额。

蜕变 追问

2023-05-23 14:07

如果汇算清缴之前未支付完出去，是按实发数计入汇算清缴社保栏中吗？

郭老师 解答

2023-05-23 14:08

账载金额填写计提的
实际金额和税收金额，填写实际支付出去的

差额的那一部分需要纳税调增。