下图是发放2022年终奖，出纳发放时直接扣除个税部分，怎么做分录？

阡陌红尘。 追问

2023-05-19 11:29

分录怎么做？用计提嘛

小小霞老师 解答

2023-05-19 19:09

这个你计提是按应发工资计提，你这个年终奖是需要计提的

阡陌红尘。 追问

2023-05-19 20:15

这样做计提和发放的分录可以吗？

小小霞老师 解答

2023-05-19 20:22

你好，这样做是可以的呢，不过企业为员工代扣代缴个税是税法规定的，代扣代缴行为对公司的收入支出都不会产生影响，因此和企业所得税的处理是没有任何的关系，不能税前扣除。

阡陌红尘。 追问

2023-05-19 20:30

什么意思，没明白，老师的意思是个税不能税前扣除？

小小霞老师 解答

2023-05-19 20:34

是的呢，所以你在做汇算清缴要注意一下，会计分录没有问题

阡陌红尘。 追问

2023-05-19 20:40

个税不能扣除，不得是个人自己做汇算清缴嘛

小小霞老师 解答

2023-05-19 21:21

我是说企业做汇算清缴的时候不能扣除，不是个人