老师， 请问，员工在发放年终奖的时候，年终奖的个税在发工资的时候扣除了，怎么记账？比如给员工发5000年终奖，在发放工资的时候在工资中扣除了150的个税，然后直接银行打款发了5000，这种情况，在最后发放的时候，没办法计提150的个税，是要怎么操作呀？

完美的小蜜蜂 追问

2023-02-15 15:17

这个税在发工资的时候扣除了，但是在账目中体现不出来，因为在申报收入的时候是这一笔已经扣除之后的金额申报的

郭老师 解答

2023-02-15 15:18

借管理费用工资
贷应付职工薪酬工资，
借应付职工薪酬工资，
贷银行存款。
应交税费个税
借应交税费、个税贷银行存款是从工资里扣除，发工资的时候少发给他。

完美的小蜜蜂 追问

2023-02-15 15:19

目前如果作为单位承担的话应该怎么记账呢？

郭老师 解答

2023-02-15 15:21

借管理费用工资贷应付制工薪酬工资，借应付的工薪酬工资，贷银行存款，借营业外支出，贷银行放款。

完美的小蜜蜂 追问

2023-02-15 15:29

借应交税费、个税贷银行存款是从工资里扣除，发工资的时候少发给他。老师，这最后一步没有明白，根据目前年终奖的发放情况记账如下：1、计提：借管理费用工资5000
贷应付职工薪酬工资5000，
2、发放：借应付职工薪酬工资5000，
贷银行存款5000。
应交税费个税150
这个时候这个150已经借贷不平衡了，所以不知道应该要怎么办才好

郭老师 解答

2023-02-15 15:30

好，你没有扣除，下一个月发工资，从工资里扣除，或者是你单位承担，你单位承担的话，就不要在第二个分录写应交税费了，直接借营业外支出贷银行

完美的小蜜蜂 追问

2023-02-15 15:36

这年终奖个税我已经代扣代缴了，个税也已经从员工工资中扣除了，都在1月份，这个月做账才发现不对，这个应交税费个税150不知道要怎么记

郭老师 解答

2023-02-15 15:38

你好，你这里申报工资的时候，给他填写了5000，但是你应该填写50150，这个知道吧。填写的是应发工资，但是你填写的是5000，你又说是代扣代缴，你这是代扣代缴吗？

完美的小蜜蜂 追问

2023-02-15 15:42

是的，所以弄错了，申报的5000，发放的时候直接发了5000，以为这个150的个税从工资里面扣除就可以的，结果记账的时候发现这样不行，不知道怎么补救？请问老师有什么办法吗？

郭老师 解答

2023-02-15 15:43

借管理费用工资
贷应付职工薪酬工资5000借应付职工薪酬工资5000贷银行存款5000借营业外支出，贷银行放款150，这个是企业负担的，如果你下一个月从工资里扣除，你就从工资里扣除，这个月不要调整了。

郭老师 解答

2023-02-15 15:43

因为你一旦再填写50150这个金额，它的个税又变了，他就不是150了，你可以自己想一下。

完美的小蜜蜂 追问

2023-02-15 15:45

我可以记其他应收款个人吗？然后平掉这一笔个税

郭老师 解答

2023-02-15 15:48

对的，可以这么做的。

完美的小蜜蜂 追问

2023-02-15 15:53

1、计提：借管理费用工资5000
贷应付职工薪酬工资5000，
2、发放：借应付职工薪酬工资5000，
贷银行存款5000。
应交税费个税150
借其他应收款个人150
3、交年终奖个税：借应交税费个税150
贷银行存款150
4、平帐：借库存现金150
贷其他应收款个人150

老师
这样可以吗？

郭老师 解答

2023-02-15 15:55

第四个你收到了现金吗？你账上有这个现金吗？如果有的话可以的。

完美的小蜜蜂 追问

2023-02-15 16:09

第四个没收到，不知道要怎么记才能平账

郭老师 解答

2023-02-15 16:13

没有收到，不用做，收到之后再给我可以吗？

完美的小蜜蜂 追问

2023-02-15 16:21

好的，明白了，谢谢老师

郭老师 解答

2023-02-15 16:23

不用客气，工作愉快。