某生产企业为增值税一般纳税人，2020年8月外购原材料取得防伪控并具的增值税专用发票，注明进项税额160万元，并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得还含税销售额150万元，外销货物取得销售收入120万美元(美元与人民币的比价为1：6.9)，假定该企业适用增值税税率为13%，出口退税税率为9%要求：计算该企业8月免、抵、退税额(上期留抵税额10万元，出口单证已收齐）做会计分录。

Xia老师 解答

2023-05-16 21:33

同学你好，1，当期不得免征和抵扣的税额=120*6.9*（13%-9%）=33.12
借：主营业务成本 33.12 贷：应交税金-应交增值税33.12
2，当期应纳税额=150*13%-（160-33.12）=-107.38
3，免抵退税额=120*6.9*9%=74.52

借：应交税金-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）74.52 贷：应交税金-应交增值税（出口退税）74.52
4.当期应退税额=74.52，下期留底税额=107.38+10-74.52=42.86
借：银行存款 贷：应交税金-应交增值税（出口退税）74.52

淡定的水壶 追问

2023-05-17 20:20

为什么当期应纳税额还要✖13%

Xia老师 解答

2023-05-17 20:24

同学你好，题中内销说的是不含税销售额啊

淡定的水壶 追问

2023-05-17 20:29

好的，明白了

Xia老师 解答

2023-05-17 20:30

同学你好，祝你学习愉快