求各月的应纳增值税额、应退增值税额、免抵税额、期末留抵税额

文文老师 解答

2022-04-13 08:30

1月份计算过程如下：

文文老师 解答

2022-04-13 08:30

免抵退税不得免征和抵扣税额=200*（13%-10%）=6万元

文文老师 解答

2022-04-13 08:31

当期应纳税额=400*13%-80-20=-48万元

文文老师 解答

2022-04-13 08:33

当期应纳增值税=-48+6=-42万元

文文老师 解答

2022-04-13 08:34

免抵退税额＝外销收入×退税率=200*10%=20万元

文文老师 解答

2022-04-13 08:35

二者相比较，取小者，应退增值税=20万元

文文老师 解答

2022-04-13 08:36

免抵税额＝免抵退税额－应退税额=20-20=0万元

文文老师 解答

2022-04-13 08:36

期末留抵税额=42-20=22万元

文文老师 解答

2022-04-13 08:41

2月份计算过程如下：

文文老师 解答

2022-04-13 08:42

免抵退税不得免征和抵扣税额=500*3%=15万元

文文老师 解答

2022-04-13 08:43

当期内销计算应纳税额=300*13%-200-22=-183万元

文文老师 解答

2022-04-13 08:44

当期应纳增值税=-183+15=-168万元

文文老师 解答

2022-04-13 08:44

外销免抵退税额＝500*10%=50万元

文文老师 解答

2022-04-13 08:44

二者相比较，取小者，应退增值税=50万元

文文老师 解答

2022-04-13 08:45

免抵税额＝免抵退税额－应退税额=0万元

文文老师 解答

2022-04-13 08:45

期末留抵税额=168-50=118万元

文文老师 解答

2022-04-13 08:46

3月份计算过程如下：

文文老师 解答

2022-04-13 08:47

免抵退税不得免征和抵扣税额=600*3%=18万元

文文老师 解答

2022-04-13 08:49

免抵退税额抵减额=50*10%=5万元

文文老师 解答

2022-04-13 08:51

当期内销计算应纳税额=500*13%-100-118=-153万元

文文老师 解答

2022-04-13 08:51

当期应纳增值税=-153+18=-135万元

文文老师 解答

2022-04-13 08:52

外销免抵退税额=600*10%-5=55万元

文文老师 解答

2022-04-13 08:52

二者相比较，取小者，应退增值税=55万元

文文老师 解答

2022-04-13 08:52

期末留抵税额=135-55=80万元

文文老师 解答

2022-04-13 08:52

4月份计算过程如下：

文文老师 解答

2022-04-13 08:52

免抵退税不得免征和抵扣税额=300*3%=9万元

文文老师 解答

2022-04-13 08:54

当期内销计算应纳税额=400*13%-50-80=-78万元

文文老师 解答

2022-04-13 08:54

当期应纳增值税=-78+9=-69万元

文文老师 解答

2022-04-13 08:55

外销免抵退税额=300*10%=30万元

文文老师 解答

2022-04-13 08:54

二者相比较，取小者，应退增值税=30万元

文文老师 解答

2022-04-13 08:55

免抵税额＝免抵退税额－应退税额=0万元

文文老师 解答

2022-04-13 08:55

期末留抵税额=69-30=39万元

文文老师 解答

2022-04-13 08:56

另外 3月免抵税额＝0万元

文文老师 解答

2022-04-13 08:56

以上解析完毕，供参考。

文文老师 解答

2022-04-13 09:17

若有疑问，请及时提出！

文文老师 解答

2022-04-13 09:17

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文文老师 解答

2022-04-13 09:17

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文文老师 解答

2022-04-13 09:17

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文文老师 解答

2022-04-13 09:17

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