出售固定资产卖了20万，清理后没有存在营业外收入，也就是刚好平账。那账务处理是不是也不涉及收入科目，但是报税要申报这个20万的收入要交增值税吗？

出售固定资产卖了20万，清理后没有存在营业外收入，也就是刚好平账。那账务处理是不是也不涉及收入科目，但是报税要申报这个20万的收入要交增值税吗？

答： 对的，是的，是这么做的。

老师，固定资产清理开的发票，入账是做到固定资产清理，生成的报利润表里不体现收入的没错吧，但是要报增值税申报表一中的销项税额要填的，那么不含税收入也要填的，但填了收入它不是就不能计入固定资产清理，要做到其他业务收入，两者不是矛盾的嘛整个固定资产清理账务处理都不涉及营业收入，但是不填收入，增值税申报表销项表里咋填

答： 你好！在处理固定资产清理的过程中，确实有一些会计和税务上的复杂性。以下是对这一问题的相关分析： 1. **固定资产清理的会计处理**：当企业出售或报废固定资产时，会将这些资产转入“固定资产清理”账户，并记录任何相关的收入或支出。这包括资产的账面价值、累计折旧、减值准备以及处置过程中的费用和收入。最终，清理净损益通常计入营业外收支，而不是营业收入。 2. **增值税的处理**：在销售固定资产时，需要根据不同的税率（如适用的简易计税方法3%减按2%，或者正常的17%税率）计算并申报增值税。即使固定资产清理不直接涉及营业收入，仍然需要在增值税申报表中报告销项税额。 3. **不含税收入的填报**：尽管固定资产清理不体现在利润表中的收入部分，但在填报增值税申报表时，仍需要填写不含税收入。这是因为增值税的计算基础是不含税的销售额。因此，即使这部分收入不计入营业收入，也需要正确申报增值税。 4. **账务处理与税务报告的关系**：会计上的账务处理和税务上的报告是两套系统，它们有不同的规则和要求。在会计上，固定资产清理的净损益可能计入营业外收支，但在税务上，需要按照税法规定报告所有的税务相关信息，包括销项税额和相应的不含税收入。 总的来说，虽然固定资产清理的净损益不计入营业收入，但企业在进行增值税申报时，仍需要根据相关规定填写销项税额和不含税收入。这并不矛盾，而是会计和税务处理上的不同要求。企业在实际操作中需要仔细核对，确保会计处理和税务报告都符合相关法规和标准。

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

请教，公司平价卖出【固定资产152920.4买时价格】小汽车，因为车出过事故，所以只卖了20000（开了票），账务上是这样处理的：转出固定资产借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产。卖出借：银行 贷：固定资产清理 应交增值税 （同时未达起征点增值税转入营外收）中间的亏空借：营业外支出 贷：固定资产清理 账平。 但现在税局打电话过来说不对，卖出去开了票就应该是收入，要在收入里体现，让改报表，请问，如果做成收入，那最后固定资产清理科目里的数要怎么平掉？谢谢老师指教！另外，税局还要求，只卖2W不合理，让把剩余中间的亏空数87242.3也要算成收入，才合理，报表审核才能过。OK我可以做借：营业外支出（实质是没收到这笔钱）88114.72 贷：其他收入--转卖汽车87242.3 应交税费872.42（同时应税转营外收） 最终还是存在个问题----固定资产清理借方的数该怎么平的问题。请教老师谢谢！

答： 您好，固定资产清理结转资产处置损益