请教，公司平价卖出【固定资产152920.4买时价格】小汽车，因为车出过事故，所以只卖了20000（开了票），账务上是这样处理的：转出固定资产借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产。卖出借：银行 贷：固定资产清理 应交增值税 （同时未达起征点增值税转入营外收）中间的亏空借：营业外支出 贷：固定资产清理 账平。 但现在税局打电话过来说不对，卖出去开了票就应该是收入，要在收入里体现，让改报表，请问，如果做成收入，那最后固定资产清理科目里的数要怎么平掉？谢谢老师指教！ 另外，税局还要求，只卖2W不合理，让把剩余中间的亏空数87242.3也要算成收入，才合理，报表审核才能过。OK我可以做借：营业外支出（实质是没收到这笔钱）88114.72 贷：其他收入--转卖汽车87242.3 应交税费872.42（同时应税转营外收） 最终还是存在个问题----固定资产清理借方的数该怎么平的问题。请教老师谢谢！

隋炎颖🍎 🍊 追问

2022-10-27 18:23

资产处置损益指的是卖出是盈利还是亏损的结转，赚了结转进营外收，亏了结转进营外支。我现在存在的问题是，税局一定要把买汽车在营业收入里体现出来，那么转出固定资产涉及到的“固定资产清理”科目的数怎么平掉它？

隋炎颖🍎 🍊 追问

2022-10-27 18:24

卖汽车（改错）

小林老师 解答

2022-10-27 18:27

您好，无论盈亏，都在资产处置损益科目

小林老师 解答

2022-10-27 18:28

您好，卖固定资产，净损益，都在资产处置损益科目体现

小林老师 解答

2022-10-27 18:28

您好，那您可以先挂其他应收款，然后计提减值

隋炎颖🍎 🍊 追问

2022-10-27 18:30

本该是卖出时做借：银行 贷固定资产清理   这样“固定资产清理”科目里的数就借贷相等。但税局说卖掉汽车收了钱了开了票了，就要在报表收入里看到卖汽车的这笔数。行，按他的意思改分录。但最后从固定资产转出来的“固定资产清理”这个科目里的数就平不掉，用哪个科目跟它平？

小林老师 解答

2022-10-27 18:34

您好，没有收款部分分录，借其他应收款，贷固定资产清理清理，应交税费应交增值税。然后借资产减值损失，贷坏账准备

隋炎颖🍎 🍊 追问

2022-10-27 18:56

税局偏要让在收入科目里体现出来卖掉的小汽车收入，怎么办？

小林老师 解答

2022-10-27 20:54

您好，资产处置损益科目已经体现了