老师，请问公司使用过的车卖出去，这样做分录可以嘛：公司申报了未开票收入。 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 借：应收账款 贷：固定资产清理 应交税费-应交增值税（销项） 借：固定资产清理 贷：营业外收入

冯静 追问

2024-07-24 09:31

有个疑问就是账面上的收入总金额和增值税申报表上的总金额不一致，这种正常吗？

婵老师 解答

2024-07-24 09:38

你申报的金额是根据收入金额申报，但是营业外收入是扣除了折旧摊销的，是不一样

冯静 追问

2024-07-24 09:43

意思是我申报固定资产的收入需要在财务报表“营业收入”中体现不？但是卖固定资产又不属于公司日常经营，非日常发生的。这种会不会有税务风险呢？总感觉自己没想过来这个理。

婵老师 解答

2024-07-24 09:48

你卖车得收入肯定是要申报增值税的，按照取得的收入申报增值税
营业外收入本来就是和申报的收入不一致的，因为营业外收入是根据扣除成本折旧后的净额确认的收入，而申报的收入是全额收到的现金申报

冯静 追问

2024-07-24 09:54

哦哦，如果后面有税务疑点出现，提供资料并解释清楚这个差额是固定资产买卖产生的就可以了哈

婵老师 解答

2024-07-24 09:59

是的，这个是可以解释的，而且销售自己使用过的固定资产有税收优惠政策
一、一般纳税人销售自己使用过的汽车
若该车辆属于不得抵扣且未抵扣增值税进项税额的情况，则按简易办法依照4%的征收率减半征收增值税。计算公式为：销售额=含税销售额/（1+4%），应纳税额=销售额*4%/2。
若车辆已抵扣增值税进项税额，则按照正常的税率（通常为13%）缴纳增值税。计算公式为：应纳税额=销售额*13%。但请注意，该税率可能会根据最新政策有所调整。
二、小规模纳税人销售自己使用过的汽车
对于小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的汽车，通常减按2%的征收率征收增值税。

冯静 追问

2024-07-24 10:10

好滴好滴，我们是一般纳税人，车之前也抵扣了进项的，这次也是按照13%申报的未开票收入。非常感谢老师答疑解惑！

婵老师 解答

2024-07-24 10:12

不客气，祝你平安喜乐步步高升！