老师您好，小企业会计准则的公司 去年账务处理多做了收入20万，但是增值税和企业所得税未申报这个收入，实际这收入也是不存在的，借：银行存款20万 贷：主营业务收入20万，那我现在应该怎么调整呢？ 麻烦老师好好看下、

学堂用户_ph763794 追问

2024-10-27 19:30

这个是去年的收入了，今年这样红冲可以吗？需要用借：利润分配-未分配利润代替 主营业务收入这个科目吗？

小智老师 解答

2024-10-27 19:31

对于去年的错误收入，今年红冲时应使用“以前年度误差更正”科目。操作方式是借记“以前年度误差更正”，贷记“银行存款”，以纠正去年的账务错误。这样处理后，不仅更正了账目，还保持了会计年度的独立性。希望这个解答对你有帮助！

学堂用户_ph763794 追问

2024-10-27 19:34

你说的是以前年度损益调整这个科目吧？我说了我这是小企业会计准则 没有这个科目

小智老师 解答

2024-10-27 19:36

抱歉，确实是这样。对于小企业会计准则，你可以使用“利润分配-以前年度利润调整”科目来处理。操作方法是借记“利润分配-以前年度利润调整”20万，贷记“银行存款”20万。这样处理可以纠正去年的账目错误。希望这次的解答更准确！

学堂用户_ph763794 追问

2024-10-27 19:49

我有个问题是，那如果是去年的收入少计了呢？ 比如我实际去年收入有20万，但是我增值税只报了10万，我不想更正去年的汇算清缴了，我能把这个少计提10万收入补在今年增值税申报吗？

小智老师 解答

2024-10-27 19:52

对于去年实际收入少报的情况，通常建议按照规定更正去年的账目和税务申报。如果不想更正去年的汇算清缴，将去年少报的收入补报在今年，理论上是不符合税务规定的，因为每年的税务申报应该反映当年的真实经营情况。建议咨询当地税务局，了解如何合规处理此类问题。这样做可以避免未来可能的税务风险。希望这个建议有帮助！

学堂用户_ph763794 追问

2024-10-27 20:02

回到上面的那个问题，我做了利润分配-以前年度损益调整，对于我去年多计的收入，我今年就不能做冲减收入的分录了，那这样的话我总的收入就好像增加了。我看有说今年不大的有可以直接冲减今年的收入，20万算大吗？

小智老师 解答

2024-10-27 20:04

关于去年多计的收入，如果你已经使用“利润分配-以前年度利润调整”进行了更正，这部分就已经从去年的利润中扣除了。至于今年是否可以直接冲减今年的收入，这通常取决于公司的具体会计政策以及金额的相对大小。20万对于小企业来说可能算是较大金额，建议保持会计年度的独立性，不要将去年的收入直接冲减今年的收入。这样做可以保持财务报表的准确性和可比性。希望这能帮助你更好地理解和处理这个问题！