某企业为居民企业，2021年发生经营业务如下： (1)取得产品销售收入5000万元； (2)发生产品销售成本3500万元； (3)发生销售费用900万元(其中广告费780万元)，管理费用380万元(其中业务招待费30万元，新技术开发费用40万元)；财务费用100万元； (4)税金及附加60万元； (5)营业外收入80万元，营业外支出40万元(含通过公益性社会组织向山区捐款35万元，支付税收滞纳金5万元)； (6)计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费32万元、发生职工教育经费18万元。 请使用直接计算法计算该企业2021年度实际应纳的企业所得税。

2.京洞公司为居民企业，2022年发生经营业务如下:(1)取得产品销售收入5000万元;(2)发生产品销售成本3 500万元;(3)发生销售费用900万元(其中广告费780万元)，管理费用380万元(其中业务招待费2元、新技术开发费用40万元)，财务费用100万元;(4)税金及附加60万元;(5)营业外收入80万元，营业外支出40万元(含通过公益性社会组织向山区捐款35万元，付税收滞纳金5万元);(6)计入成本、费用中的实发工资总额200万元，拨缴职工工会经费5万元，发生职工福利32万元，发生职工教育经费18万元。要求:计算该企业2022年度实际应缴纳的企业所得税。

答： 你好，同学，正在解答请稍等

一、宏大机械制造企业为居民企业，2020年发生经管业务如下： (1)取得产品销售收入3000万元。 (2).发生产品销售成本1500万元。 (3)发生销售费用650万元（其中广告费550万元），管理费用450万元（其中业务招待费22万元，新技术开发费用38万元)，财务费用55万元。 (4)销售税金150万元（含增值税110万元）。 (5)营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款 45万元，支付税收滞纳金2万元)。 (6)计入成本、费用中的实发工资总额150万元，拨缴职工工会经费4万元，发生职工福利费30万元，发生职工教育经费15万元。请计算该企业2022年年度应缴纳的企业所得税

答： 会计利润总额的的计算是 3000-1500-650-450-55-40+70-50=325

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

甲公司系高新技术企业，2021年度利润表中的营业收入为6700万元，营业外支出350万元，利润总额为150万元。与企业所得税核算有关的情况如下：（1）管理费用中业务招待费65万元，销售费用中有600万元为广告费。（2）营业外支出中有支付乙公司的违约金10万元，有支付行政罚款5万元，有通过当地红十字会对灾区的捐赠款20万元。（3）已在成本费用中列支的工资薪金650万元，工会经费15万元，职工教育经费62万元，职工福利费90万元。（4）当年发生研究开发费用合计100万元。【要求】对甲公司2021年度的企业所得税进行账务处理

答： 首先，根据甲公司的具体情况，我们可以按照以下步骤进行企业所得税的账务处理： 计算应纳税所得额： 根据税法规定，企业的应纳税所得额为利润总额加上或减去特定调整项目后的余额。 应纳税所得额 = 利润总额 %2B（业务招待费-600）* 0.6 %2B（广告费-5000）* 0.15 %2B（违约金%2B行政罚款）* 0.1 %2B 捐赠款 * 0.12 %2B（工资薪金%2B工会经费%2B职工教育经费%2B职工福利费）* 0.1 %2B（研究开发费用-50%）* 0.15。 计算应纳所得税额： 应纳所得税额 = 应纳税所得额 * 所得税税率。 计算实际应纳所得税额： 实际应纳所得税额 = 应纳所得税额 - 递延所得税负债。 具体计算过程如下： 应纳税所得额 = 150 %2B (65-600*0.6) * 0.6 %2B (600-5000) * 0.15 %2B (10%2B5) * 0.1 %2B 20 * 0.12 %2B (650%2B15%2B62%2B90) * 0.1 %2B (100-50) * 0.15 = 234.4 万元。 应纳所得税额 = 234.4 * 25% = 58.6 万元。 实际应纳所得税额 = 58.6 - 递延所得税负债（根据甲公司的具体情况确定是否需要计算此项）。 最后，甲公司需要根据计算结果进行账务处理。具体分录如下： 借：所得税费用——当期所得税费用（根据实际应纳所得税额确定） 贷：应交税费——应交所得税（根据实际应纳所得税额确定）。