去年暂估成本时，借原材料-暂估 144万，贷应付账款-暂估144万，今年5月31日前发票到账比暂估少了100万，后面下半年又来了100万，具体应该怎么做账啊

去年暂估成本时，借原材料-暂估 144万，贷应付账款-暂估144万，今年5月31日前发票到账比暂估少了100万，后面下半年又来了100万，具体应该怎么做账啊

答： 学员：去年暂估成本时，借原材料-暂估 144万，贷应付账款-暂估144万，今年5月31日前发票到账比暂估少了100万，后面下半年又来了100万，具体应该怎么做账啊？ 老师：去年暂估成本时，今年5月31日前发票到账比暂估少，应该首先考虑将应付账款凭证的贷方金额进行调整，即将贷方金额调整为总计144万减去实际货款100万的44万；接着，对实际收到的货款做出记账处理，如将实际货款100万记入应付账款，再在贷方凭证上做发生额，将贷方金额从原144万减去实际货款100万，剩余44万再记在贷方；实际货款比暂估少，后面下半年又追加100万， 对于这100万应该在应付账款做发生额，财务将相关的应付账款凭证的贷方金额调整为这100万。 拓展知识：发生额，也称发生差额，是指在借贷双方金额不等的情况下，把另一边的金额调整成两边的金额一致的过程，也是会计科目核算抵销的重要方法之一。

去年暂估了100万成本，今年收到了90万发票，剩下的10万是多估的收不到票了，今年做汇算时已经调增了10万，该怎么做账务处理呢，是把今年收到的90万发票附到去年暂估后面吗？多暂估的10万成本，是在今年记 借未分配利润10万，贷应付账款 这样处理吗？

答： 您好，把今年收到的90万发票附到去年暂估后面这个也是可以的， 多暂估的10万成本，是在今年记 借未分配利润-10万，贷应付账款-10 （这个分录是负数，应付账款才能平的）

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

老师 想问一下，材料入库暂估的，比如说暂估的时候 原材料 100 应付账款-暂估款 100，来发票的时候冲暂估原材料-100 应付账款-暂估款 -100 开发票 借：原材料 101 进项 13 贷：114 这个原材料差异怎么做

答： 因为要做进项存，这个怎么做分录，是再做一张凭证 借：制造费用-物料消耗 贷：原材料 还是开发票的时候就做 借：原材料 100 制造费用-物料消耗 1 进项13 贷：应付114 这个对吗