去年暂估成本时，借原材料-暂估 144万，贷应付账款-暂估144万，今年5月31日前发票到账比暂估少了100万，后面下半年又来了100万，具体应该怎么做账啊

去年暂估成本时，借原材料-暂估 144万，贷应付账款-暂估144万，今年5月31日前发票到账比暂估少了100万，后面下半年又来了100万，具体应该怎么做账啊

答： 学员：去年暂估成本时，借原材料-暂估 144万，贷应付账款-暂估144万，今年5月31日前发票到账比暂估少了100万，后面下半年又来了100万，具体应该怎么做账啊？ 老师：去年暂估成本时，今年5月31日前发票到账比暂估少，应该首先考虑将应付账款凭证的贷方金额进行调整，即将贷方金额调整为总计144万减去实际货款100万的44万；接着，对实际收到的货款做出记账处理，如将实际货款100万记入应付账款，再在贷方凭证上做发生额，将贷方金额从原144万减去实际货款100万，剩余44万再记在贷方；实际货款比暂估少，后面下半年又追加100万， 对于这100万应该在应付账款做发生额，财务将相关的应付账款凭证的贷方金额调整为这100万。 拓展知识：发生额，也称发生差额，是指在借贷双方金额不等的情况下，把另一边的金额调整成两边的金额一致的过程，也是会计科目核算抵销的重要方法之一。

去年暂估成本时，借原材料-暂估 40000，贷应付账款-暂估40000，今年发票到账比暂估多了1100，具体应该怎么做账啊

答： 一、冲销去年的分录： 借：原材料——暂估 40000 贷：应付账款——暂估40000 二、取得发票时，分录是： 借：原材料41100 贷：应付账款——XX公司41100

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

去年暂估50万，借主营业务成本50万（暂估），贷应付账款50万（暂估）今年汇算清缴前来了30万，剩下的20万怎么做账啊？

答： 您好 您前面说的来了30万 收到发票还没有做分录么 先把去年暂估红冲 借：利润分配-未分配利润 -50 贷；应付账款-暂估应付账款 -50 然后根据发票写分录 借：利润分配-未分配利润 30 贷；应付账款-暂估应付账款 30 这样汇算清缴纳税调整20万