某企业签订进料加工进出口合同，当月将完工产品出口，FOB价折合人民币100万元。该企业征税率13%，退税率9%，则当期不得免征和抵扣税额和当期应退税额？

某企业签订进料加工进出口合同，当月将完工产品出口，FOB价折合人民币100万元。该企业征税率13%，退税率9%，则当期不得免征和抵扣税额和当期应退税额？

答： 你需要先算出当期应纳税额。可以根据13%的税率，计算应纳税额，即：100万元*13%=13万元。然后，可以根据9%的退税率，计算当期应退税额：100万元*9%=9万元。因此，当期不得免征和抵扣税额=应纳税额-应退税额=13万元-9万元=4万元。

星光公司是有进出口自营权的生产企业（增值税一般纳税人），2022年12月自营出口货物一批，出口货物的征税率为13%，退税率为9%，本月出口货物销售额折合人民币600万元，内销货物不含税价格200万元，当月进料加工免税料件的金额为180万元。则“免，抵，退”税不得免征和抵扣税额的抵减额为多少万元12.67.2248

答： 星光公司自营出口的货物，当月的有效税额为12.67万元（= 出口销售额600万元 *13% 出口征税率- 内销货物200万元*13% 出口征税率- 进料加工180万元*13% 出口征税率）。根据国家的税收相关规定，星光公司可以从中央政府和当地政府处享受退税政策，本月可以获得出口退税9600元（= 12.67万元 *9% 退税率）。

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13%，退税率为10%。2020年3月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税款26万元，货已入库。当月进料加工免税进口料件的组成计税价格100万元。上期期末留抵税额3万元。当月内销货物销售额100万元，销项税额13万元。本月出口货物销售折合人民币200万元。　　要求：计算该企业本期免、抵、退税额，应退税额，免、抵税额。

答： 同学您好！答案如下: （1）当期免、抵、退税不得免征和抵扣税额＝(200－100)×（13%－10%）＝3（万元） （2）应纳增值税额＝100×13%－（26－3）－3＝－13（万元）＝T （3）出口货物免、抵、退税额＝(200－100)×10%＝10（万元）=M （4）因为M﹤︱T︱，则退M=10万元 期末留抵税额=︱T︱－M＝13－10＝3（万元）