@郭老师 请郭老师解答问题

马莉 追问

2023-03-21 15:31

下午好老师！
22年04月份为降低企业2季度所得税，假设我在04月份虚列一笔材料50万，当时分录为
借：存货    50万
     贷：应付帐款—暂估  50万
借：主营业务成本   50
   贷：存货   50万
汇算清缴要将该笔虚列调整，我要做以下分录：
借：存货     -50万
贷： 应付帐款—暂估  - 50万
借：以前年度损益调整 -50万
    贷：存货          -50万
对不对？

郭老师 解答

2023-03-21 15:36

对的，是的，然后以前年度损益调整月末结转到利润分配未分配利润。

马莉 追问

2023-03-21 15:45

老师，假设22年度汇算清缴仅这一笔调整事项，而且企业是盈利，我再做如下分录，
借：以前年度损益调整  50万*2.5%=1.25万
  贷：应交税费——所得税    1.25万
借：以前年度损益调整   50-1.25
  贷：利润分配-未分配利润  48.75万
对不对老师？

郭老师 解答

2023-03-21 15:47

对的，是的，是这么做的。

马莉 追问

2023-03-21 15:47

假设该企业22年度利润100万以下

郭老师 解答

2023-03-21 15:48

可以的，可以这么做的。

马莉 追问

2023-03-21 15:49

我要在A105000表扣除类第30行调增该50万，对吧？

郭老师 解答

2023-03-21 15:49

你好。对的，是的，是这么做的。

马莉 追问

2023-03-21 15:53

老师汇算清缴所谓调表不调帐到底啥意思？
我上述操作就是所谓调表不调帐吗？  就是不去调整22年帐，通过以前年度损益调整 科目最终过渡到未分配利润，实现不去调整22年度帐套的意思吗？

郭老师 解答

2023-03-21 15:55

你好，就是你实际有购入，但是没有发票的这一种，就是调表不调账，比如你购买的办公用品，对方没有给你开发票，你账上做了费用。

马莉 追问

2023-03-21 16:02

老师j假设我22年度买了办公用品1万，我当时列办公费1万，23年5月份也没来发票，汇算清缴该笔只能调增所得税，但该笔发票23年6月份又来了，那我24年做23年汇算清缴调减这1万，对吧？

郭老师 解答

2023-03-21 16:03

可以的，可以这么做的。

马莉 追问

2023-03-21 16:05

老师如果我确定该发票23年6月一定能来，我可不可在汇算清缴时不调增这一万呢？

郭老师 解答

2023-03-21 16:06

可以的，但是这个有风险。

马莉 追问

2023-03-21 16:08

老师j假设我22年度买了办公用品1万，我当时列办公费1万，23年5月份也没来发票，汇算清缴该笔只能调增所得税1万，这就是所谓的调表不调帐吗？

郭老师 解答

2023-03-21 16:09

是的，是这个意思的。

马莉 追问

2023-03-21 16:11

但最终也都是要通过以前年度损益调整科目过度到未分配利润啊，是不是？

郭老师 解答

2023-03-21 16:12

不是的，你的税法利润和会计利润不一样，你的会计利润少了1万，你的税法利润多着这1万。

马莉 追问

2023-03-21 16:22

就这1万来说，如果企业22年度是亏损，调整所得税申报表增加1万，会计方面要如何处理呢？是不是啥分录都不用做呢？

郭老师 解答

2023-03-21 16:23

什么都不需要做处理的。