老师您好，21年收到退回的19年缴纳所得税费用，21年的所得税汇算清缴用不用填纳税税调增项

李老师2

职称：中级会计师,初级会计师,CMA

2023-03-21 13:37

这个问题的答案是需要填纳税税调增项的。因为根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，当企业所得税凭证上的应付所得税的金额比实际已缴纳的金额多的，需要在汇算清缴时补充申报缴纳，同时填写税调增项，以示明缴纳的金额属于补差补缴。所以21年应在汇算清缴时，填写税调增项，补充申报缴纳此项19年被退回的金额。

务实的月光追问

2023-03-21 13:37

我明白了,那如果是负值怎么办？

李老师2 解答

2023-03-21 13:37

如果本年度收到的退税金额小于上年度实际缴纳的金额，可以在汇算清缴中将本年度应退税金额填写在税调减项目上。同时，可以将上一年度的实际缴纳金额减少，填写在税调减项目上进行申报。同样可以凭此计算确定企业本年度应缴纳的所得税金额，进行所得税汇算清缴。

精选问题

3、情形三：“跨年暂估入账”发票在汇算清缴期结束问

汇算清缴结束前（次年 5 月 31 日前）拿到发票：不用纳税调增，当年正常税前扣除。汇算清缴结束后才拿到发票：先在当年汇算做纳税调增。满足业务真实、没超过 5 年追补期、资料齐全：可以追补到发生年度更正申报扣除，退税或抵税。超过 5 年、业务不真实、缺佐证资料：永远不能税前扣除，一直调增不能扣。答
你好，普票的进项税额度不够，怎么调整，听说是要认证问

同学你好，你的普通发票是供应商提供的吧，普通发票不能抵扣的，要专票才可以抵扣，抵扣时，要到电子税局进行认证勾选答
老师，现在集群地址如果不变更到真实地址就会被陆问

您好，这个得看当地具体情况了，一般来说税务征管严格的话，有可能的。答
请问3月离职个税系统4月可以在人员信息采集做解问

您好，申报了工资就可以解除答
携程网站开具发票（购买国际机票等）可以抵扣增值税问

那个开的是代理服务，不能抵扣的答

在线提问累计解决 20356个问题