个税手续费返还申报增值税，增值税纳税申报表上的收入是包含这个，但是财务报表上是做的其他收益，最后增值税报表收入跟利润表收入不一样有影响吗

个税手续费返还申报增值税，增值税纳税申报表上的收入是包含这个，但是财务报表上是做的其他收益，最后增值税报表收入跟利润表收入不一样有影响吗

答： 那好，我们来举个例子来讲解一下，比如说，在增值税纳税申报表上的收入应该包括手续费返还，但是在财务报表上这部分收入会被分类到其他收益。这样就会导致增值税报表中的收入跟利润表中的收入不一样。因为增值税报表涉及税负，所以会对税负有一定的影响。

去年1月份有一笔个税返回1000，账上做成了其他收益，但是当时报税的时候按照无票收入报了税，并缴纳了增值税，但是账上没做收入，跟计提增值税，财务报表申报也没有这笔收入，现在汇算清缴导致报表中的收入，跟增值税申报表收入不一致，怎么调整

答： 补充收入及增值税计提分录： 借：应收账款 / 银行存款（假设款项未单独区分，若已明确收到则为银行存款，未收到为应收账款）1000 贷：其他收益 1000÷(1 %2B 增值税税率) 贷：应交税费 —— 应交增值税（销项税额）1000÷(1 %2B 增值税税率)× 增值税税率 这里假设增值税税率为 6%（一般纳税人提供代扣代缴服务的税率，若企业为小规模纳税人，税率可能为 3% 等，需根据实际情况确定），则分录为： 借：应收账款 / 银行存款 1000 贷：其他收益 943.40 贷：应交税费 —— 应交增值税（销项税额）56.60 调整以前年度损益（若执行企业会计准则）： 由于涉及去年的账务，需通过 “以前年度损益调整” 科目调整。假设不考虑其他税费及调整事项，将上述 “其他收益” 调整到 “以前年度损益调整”。 借：其他收益 943.40 贷：以前年度损益调整 943.40 同时，调整因该笔收入对应的所得税影响（假设企业所得税税率为 25%）。 借：以前年度损益调整 235.85（943.40×25%） 贷：应交税费 —— 应交企业所得税 235.85 最后，将 “以前年度损益调整” 科目余额转入 “利润分配 —— 未分配利润”。 借：以前年度损益调整 707.55（943.40 - 235.85） 贷：利润分配 —— 未分配利润 707.55 报表调整 财务报表： 在去年的利润表中，增加 “其他收益” 项目金额 943.40 元，同时增加 “所得税费用” 项目金额 235.85 元，调整后的净利润增加 707.55 元。 在去年的资产负债表中，调整 “应交税费” 项目，增加应交增值税 56.60 元、应交企业所得税 235.85 元；调整 “未分配利润” 项目，增加 707.55 元。 汇算清缴报表：在企业所得税汇算清缴报表中，调增 “其他收益” 对应的收入金额 943.40 元，同时调增相应的成本费用（若有）和应纳税所得额，按照调整后的应纳税所得额计算缴纳企业所得税。

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

请问小规模纳税人个税手续费返还是这样做分录吗？如果计入营业外收入，增值税申报表里按无票收入申报，但是财务报表计入营业外收入，这样会造成报表和增值税申报的收入不一致的情况吧？借：银行存款 贷：营业外收入 应交税费-应交增值税

答： 但是如果计入营业外收入报表上就不会在营业收入这一栏体现，是否需要计入其它有业务收入呢