去年1月份有一笔个税返回1000，账上做成了其他收益，但是当时报税的时候按照无票收入报了税，并缴纳了增值税，但是账上没做收入，跟计提增值税，财务报表申报也没有这笔收入，现在汇算清缴导致报表中的收入，跟增值税申报表收入不一致，怎么调整

去年1月份有一笔个税返回1000，账上做成了其他收益，但是当时报税的时候按照无票收入报了税，并缴纳了增值税，但是账上没做收入，跟计提增值税，财务报表申报也没有这笔收入，现在汇算清缴导致报表中的收入，跟增值税申报表收入不一致，怎么调整

答： 补充收入及增值税计提分录： 借：应收账款 / 银行存款（假设款项未单独区分，若已明确收到则为银行存款，未收到为应收账款）1000 贷：其他收益 1000÷(1 %2B 增值税税率) 贷：应交税费 —— 应交增值税（销项税额）1000÷(1 %2B 增值税税率)× 增值税税率 这里假设增值税税率为 6%（一般纳税人提供代扣代缴服务的税率，若企业为小规模纳税人，税率可能为 3% 等，需根据实际情况确定），则分录为： 借：应收账款 / 银行存款 1000 贷：其他收益 943.40 贷：应交税费 —— 应交增值税（销项税额）56.60 调整以前年度损益（若执行企业会计准则）： 由于涉及去年的账务，需通过 “以前年度损益调整” 科目调整。假设不考虑其他税费及调整事项，将上述 “其他收益” 调整到 “以前年度损益调整”。 借：其他收益 943.40 贷：以前年度损益调整 943.40 同时，调整因该笔收入对应的所得税影响（假设企业所得税税率为 25%）。 借：以前年度损益调整 235.85（943.40×25%） 贷：应交税费 —— 应交企业所得税 235.85 最后，将 “以前年度损益调整” 科目余额转入 “利润分配 —— 未分配利润”。 借：以前年度损益调整 707.55（943.40 - 235.85） 贷：利润分配 —— 未分配利润 707.55 报表调整 财务报表： 在去年的利润表中，增加 “其他收益” 项目金额 943.40 元，同时增加 “所得税费用” 项目金额 235.85 元，调整后的净利润增加 707.55 元。 在去年的资产负债表中，调整 “应交税费” 项目，增加应交增值税 56.60 元、应交企业所得税 235.85 元；调整 “未分配利润” 项目，增加 707.55 元。 汇算清缴报表：在企业所得税汇算清缴报表中，调增 “其他收益” 对应的收入金额 943.40 元，同时调增相应的成本费用（若有）和应纳税所得额，按照调整后的应纳税所得额计算缴纳企业所得税。

老师工商年报申报表、汇算清缴年报表、所得税季度申报表、增值税申报表都要保存多久啊？

答： 你好，这个是需要保存十年的。

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

所得税汇算清缴时的视同销售在以前没做增值税申报，现在是否需要补增值税申报，还是只需要在汇算清缴的A105010视同销售这张表填写申报即可，税务会自动扣缴应缴纳的增值税？

答： 当前的规定是，如果以前没做增值税申报，但是在汇算清缴时有视同销售的情况，此时只需要在A105010视同销售这张表填写申报即可，税务会针对视同销售自动计算应缴纳的增值税。