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朴老师

职称： 会计师

2025-05-19 16:06

补充收入及增值税计提分录：
借：应收账款 / 银行存款（假设款项未单独区分，若已明确收到则为银行存款，未收到为应收账款）1000
贷：其他收益 1000÷(1 + 增值税税率)
贷：应交税费 —— 应交增值税（销项税额）1000÷(1 + 增值税税率)× 增值税税率
这里假设增值税税率为 6%（一般纳税人提供代扣代缴服务的税率，若企业为小规模纳税人，税率可能为 3% 等，需根据实际情况确定），则分录为：
借：应收账款 / 银行存款 1000
贷：其他收益 943.40
贷：应交税费 —— 应交增值税（销项税额）56.60
调整以前年度损益（若执行企业会计准则）：
由于涉及去年的账务，需通过 “以前年度损益调整” 科目调整。假设不考虑其他税费及调整事项，将上述 “其他收益” 调整到 “以前年度损益调整”。
借：其他收益 943.40
贷：以前年度损益调整 943.40
同时，调整因该笔收入对应的所得税影响（假设企业所得税税率为 25%）。
借：以前年度损益调整 235.85（943.40×25%）
贷：应交税费 —— 应交企业所得税 235.85
最后，将 “以前年度损益调整” 科目余额转入 “利润分配 —— 未分配利润”。
借：以前年度损益调整 707.55（943.40 - 235.85）
贷：利润分配 —— 未分配利润 707.55
报表调整
财务报表：
在去年的利润表中，增加 “其他收益” 项目金额 943.40 元，同时增加 “所得税费用” 项目金额 235.85 元，调整后的净利润增加 707.55 元。
在去年的资产负债表中，调整 “应交税费” 项目，增加应交增值税 56.60 元、应交企业所得税 235.85 元；调整 “未分配利润” 项目，增加 707.55 元。
汇算清缴报表：在企业所得税汇算清缴报表中，调增 “其他收益” 对应的收入金额 943.40 元，同时调增相应的成本费用（若有）和应纳税所得额，按照调整后的应纳税所得额计算缴纳企业所得税。

薰宝妈妈 追问

2025-05-19 16:24

老师是这样的，就是我账上去年是这样做的：
借：银行存款1000
贷：其他收益1000
但是这个月报增值税的时候，这1000按照无票收入报了收入943.40，增值税56.61，并缴纳了税款，但是这个月我账上的财务报表利润表中是没有收入，只有其他收益1000，导致后面申报的季度报表中的收入跟，增值税申报表中的收入差了943.40，现在在做汇算清缴，发现这个问题，现在不知道怎么做调整，需要去更正以前季度的申报表报表吗，还是说在汇算清缴报表中做调整

朴老师 解答

2025-05-19 16:28

同学你好
汇算清缴调整

薰宝妈妈 追问

2025-05-19 16:35

就是汇算清缴，其他收益做调增，收入做调减是这意思吧，
今年账上调整为
借：银行存款1000
贷：以前年度损益943.4
贷：应交税费-增值税56.61
结转损益：
借：以前年度损益943.4
贷：利润分配-未分配利润943.4
是这样吗老师

朴老师 解答

2025-05-19 16:36

对的，是这样做分录的

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相关问题讨论
你好，这个是需要保存十年的。
2022-02-23 10:16:31
当前的规定是，如果以前没做增值税申报，但是在汇算清缴时有视同销售的情况，此时只需要在A105010视同销售这张表填写申报即可，税务会针对视同销售自动计算应缴纳的增值税。
2023-03-21 10:50:13
需要的需要做更正申报。
2022-04-08 12:28:42
您好！只是没有报增值税是吗？这个去补充申报就好了
2022-05-23 11:17:20
同学你好 所得税是统负盈亏还是自负盈亏
2022-04-24 12:04:03
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