老师麻烦问一下。我去年计提工资，借主营业务成本贷应付职工薪酬，这部分多提了。今年冲减，应该怎么做分录呢？

老师麻烦问一下。我去年计提工资，借主营业务成本贷应付职工薪酬，这部分多提了。今年冲减，应该怎么做分录呢？

答： 这个问题比较复杂，具体的分录要根据公司财务管理规定和实际情况来确定。通常来说，如果公司去年计提工资时借入了主营业务成本贷，今年冲减时应当把这部分工资划到相应的贷方科目，即贷方“应付职工薪酬”，贷方“主营业务成本贷”，借方“现金”。

我想请问一下，去年12月份计提了4000工资，今年一月份发了两次工资，实际发放工资分别是去年十二月3000和今年一月3000的。去年计提时分录是这样写的借：主营业务成本-员工工资 4000 贷：应付职工薪酬 4000然后我把去年计提的全部红冲了，借:主营业务成本-员工工资 -4000 贷：应付职工薪酬 -4000如果我要重新写一笔分录，借方应该是主营业务成本-员工工资还是应付职工薪酬呀？

答： 如果是金额不同，你可以冲销后再按正确的金额计提处理，如果是计提的工资与实际发放的工资一致，不需要冲销处理。

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

老师，麻烦问一下，我去年计提工资多计提了，怎么调整。原分录是借管理费用-工资，贷应付职工薪酬

答： 应该先做凭证调整，将原有分录调整为借管理费用（负数）贷应付职工薪酬（正数），再做一张凭证将原有的贷方结果调整为借应付职工薪酬（正数）贷管理费用（负数）。