增值税所得税交流程所得税是否计提及相关分录

增值税所得税交流程所得税是指某交易过程中，由于企业所得税税负变化而导致的所得税调整，它是企业应纳税收具体执行过程中一种会计技术处理方法。其本质就是把企业所得税税负变化所影响的应纳税收金额直接从期末应付税款减去，但加入了增值税因素，从而形成了增值税所得税交流税。增值税所得税交流税的分录主要有三类：一是应交增值税，即在交易过税负发生变化时，有关部门收取的增值税；二是应交所得税，即在交易过程中发生的所得税；三是应收所得税，即在交易过程中发生的所得税收回。